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2025年个税试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点自2019年1月1日起调整为多少？()

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

2.以下哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.健康保险赔款

D.养老保险费

3.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外国公民

C.中国居民

D.外国居民

5.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.以上都是

6.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月31日前

7.个人所得税的纳税地点在哪里？()

A.居住地

B.工作地

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人收入所在地

8.个人所得税的征收管理机关是哪个部门？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政局

9.个人所得税的征收原则是什么？()

A.量能负担原则

B.等额累进原则

C.比例税制原则

D.绝对税制原则

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

E.特许权使用费所得

11.个人所得税的下列哪些减免税政策适用于个人捐赠？()

A.对个人捐赠给教育、卫生等公益事业的捐赠，在计算个人所得税时可以全额扣除

B.对个人捐赠给受灾地区的捐赠，在计算个人所得税时可以全额扣除

C.对个人捐赠给福利院、养老院的捐赠，在计算个人所得税时可以全额扣除

D.对个人捐赠给科研机构的捐赠，在计算个人所得税时可以全额扣除

12.个人所得税的下列哪些扣除项目属于专项附加扣除？()

A.子女教育支出

B.住房贷款利息

C.住房租金支出

D.继续教育支出

E.大病医疗支出

13.个人所得税的下列哪些情形需要办理纳税申报？()

A.年所得12万元以上的

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的

D.转让财产所得的

E.其他应当办理纳税申报的情形

14.个人所得税的下列哪些情形不适用综合所得税率？()

A.个体工商户的生产、经营所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

15.个人所得税的征收对象为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满__个月的个人。

16.个人所得税的起征点自2019年1月1日起调整为每月__元。

17.个人所得税的税率分为__个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。

18.个人所得税的申报期限为每月__日前，扣缴义务人代扣代缴的税款应当在代扣的次月__日前缴入国库。

19.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、住房贷款利息、住房租金支出、继续教育支出、__支出。

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的征收范围包括所有在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

21.个人捐赠给慈善机构的款项在计算个人所得税时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

22.在中国境内无住所，但居住不满183天的个人不属于个人所得税的纳税义务人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除可以在同一纳税年度内重复扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人可以自行选择在任意一个税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：个人所得税的纳税期限是如何规定的？

26.问：个人所得税的税率是如何设置的？

27.问：个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

28.问：个人所得税的纳税申报方式有哪些？

29.问：个人所得税的免税项目有哪些？

2025年个税试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《个人所得税法》规定，自2019年1月1日起，个人所得税