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2026年出纳员面试题及现金管理要点含答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.出纳员在处理现金收入时，首先应进行的操作是（）。

A.直接存入银行

B.核对原始凭证与实物

C.记录现金日记账

D.通知财务主管

2.以下哪项不属于出纳员的职责？（）

A.管理库存现金

B.编制财务报表

C.办理银行结算

D.监督费用报销

3.发现库存现金短缺，出纳员应首先采取的措施是（）。

A.立即报告上级

B.调整账目以平衡差额

C.检查现金保管情况

D.暂时动用备用金

4.银行存款余额调节表的主要作用是（）。

A.核对银行与企业的账目差异

B.调整企业库存现金余额

C.计算企业应交税款

D.编制现金流量表

5.出纳员在办理现金支付时，必须严格遵循的原则是（）。

A.先付款后审批

B.先审批后付款

C.无需审批可直接支付

D.根据领导指示支付

6.现金日记账的登记要求不包括（）。

A.逐笔序时登记

B.日清月结

C.手写或电子录入

D.事先预支金额

7.企业内部牵制制度中，出纳员与会计人员应（）。

A.相互兼任

B.分开管理

C.共同审批

D.定期轮岗

8.以下哪种支付方式最不适合大额现金交易？（）

A.支票

B.银行本票

C.现金支票

D.银行转账

9.出纳员保管印章时，应遵循的原则是（）。

A.与现金存放在一起

B.分级管理，专人负责

C.随意放置以方便使用

D.交由非财务人员保管

10.企业发现现金长款时，正确的处理方式是（）。

A.直接抵扣费用

B.留作备用金

C.报告上级并查明原因

D.无需记录

二、多选题（每题3分，共10题）

1.出纳员需要具备的职业道德包括（）。

A.廉洁自律

B.客观公正

C.保守秘密

D.及时报账

2.现金管理制度中，以下哪些属于内部控制措施？（）

A.限制现金存放上限

B.定期盘点现金

C.分离资金审批权

D.实行双签制

3.银行结算方式中，适用于大额同城结算的是（）。

A.支票

B.银行本票

C.商业承兑汇票

D.银行承兑汇票

4.出纳员在核对银行对账单时，需重点关注（）。

A.未达账项

B.银行手续费

C.虚假交易

D.账户余额

5.现金日记账的保管要求包括（）。

A.妥善存放，防止丢失

B.按月装订成册

C.保存期限至少5年

D.与总账分开记录

6.企业现金管理制度应明确（）。

A.现金使用范围

B.现金报销流程

C.现金盘点频率

D.违规处罚措施

7.出纳员在办理费用报销时，需审核（）。

A.报销单据的合规性

B.审批人的签字

C.支付金额的准确性

D.费用发生的合理性

8.现金管理中，以下哪些属于安全隐患？（）

A.大量现金存放

B.印章与现金同处

C.对账不及时

D.人员频繁更换

9.银行存款余额调节表编制时，需调整的项目包括（）。

A.银行已收企业未收款项

B.企业已付银行未付款项

C.银行手续费

D.未达账项

10.出纳员在交接工作时，需移交（）。

A.现金及有价证券

B.未达账项说明

C.账务凭证

D.印章及钥匙

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳员可以兼任会计档案保管工作。（×）

2.现金日记账必须使用蓝黑墨水或电子记账软件。（√）

3.企业可以无限制使用现金支付交易。（×）

4.银行本票适用于异地结算。（×）

5.现金盘点时，出纳员与会计人员必须同时在场。（√）

6.现金长款可以直接抵扣企业支出。（×）

7.出纳员需妥善保管空白支票，防止伪造。（√）

8.银行对账单必须每月核对一次。（√）

9.企业内部牵制制度要求出纳员与财务主管相互监督。（√）

10.现金管理制度仅适用于中小企业。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳员在现金管理中的主要职责。

2.解释“内部牵制制度”在现金管理中的作用。

3.列举三种常见的现金管理安全隐患及防范措施。

4.说明银行存款余额调节表的编制步骤。

五、案例分析题（每题10分，共2题）

1.案例背景：

某企业出纳员小王在盘点现金时发现库存现金比账面余额少500元，但未找到具体原因。小王决定暂时将短缺金额计入备用金，并向上级谎称现金被同事盗窃。

问题：

（1）小王的做法是否合规？为什么？

（2）企业应如何处理该情况？

2.案例背景：

某公司规定，员工报销差旅费时需提供发票、交通费明细表及审批单，但出纳员小李在审核时发现部分发票金额与明细表不符，且审批单存在涂改痕迹。小李直接支付了款项，未上报领导。

问题：

（1）小李的做法存在哪些风险？

（2）出纳员在审核报销