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2024税务师一考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助

3.下列哪个税种适用于增值税一般纳税人？()

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.个人所得税

4.企业所得税的纳税期限一般是如何规定的？()

A.每月结算，次月缴纳

B.每季度结算，次季度缴纳

C.每年结算，次年初缴纳

D.每半年结算，次半年缴纳

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险待遇

6.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物后3个月内

B.提供加工、修理修配劳务后3个月内

C.销售货物后1个月内

D.提供加工、修理修配劳务后1个月内

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长出差费用

B.企业招待费用

C.职工福利费用

D.购买固定资产支出

8.下列哪个税种适用于营业税纳税人？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

10.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()

A.销售税额

B.购进货物税额

C.转让不动产税额

D.出口货物退回税额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供应税服务

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的应税收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助

E.利息收入

13.企业所得税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税所得额时有哪些区别？()

A.税率不同

B.税收优惠政策不同

C.纳税期限不同

D.计税方法不同

E.抵扣项目不同

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险待遇

E.股息、红利所得

15.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()

A.自主开具增值税专用发票

B.可以抵扣进项税额

C.需要按规定申报纳税

D.可以享受税收优惠政策

E.需要接受税务机关的监督检查

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行

17.企业所得税的纳税期限一般为

18.个人所得税的税率分为

19.增值税专用发票的开具时限为提供应税服务后

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额计算公式为

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额不超过500万元的小型微利企业，可以享受减按15%的税率征收企业所得税。()

A.正确B.错误

22.企业将自产的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物，缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是根据所得额的不同而分为不同的级距，每个级距的税率是固定的。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以全部抵扣应纳税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.增值税专用发票的开具和使用有哪些基本要求？

30.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2024税务师一考