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2025年税务师税法二专项练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.邮政企业销售集邮商品

C.餐饮企业提供的餐饮服务

D.电力公司销售电力产品

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格=销售额/(1+税率)

B.组成计税价格=销售额/(1-税率)

C.组成计税价格=销售额+销项税额

D.组成计税价格=销售额-销项税额

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法，可以自行开具增值税专用发票。

B.一般纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票。

C.小规模纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票。

D.一般纳税人适用简易计税方法，可以自行开具增值税专用发票。

4.下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.图书

5.消费税的计税依据为从价定率计税时，下列说法正确的是（）。

A.计税依据为含消费税但不含增值税的销售额

B.计税依据为不含消费税但含增值税的销售额

C.计税依据为含消费税和增值税的销售额

D.计税依据为不含消费税也不含增值税的销售额

6.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，于生产所在地申报纳税。

B.纳税人进口应税消费品，于进口所在地申报纳税。

C.纳税人委托加工应税消费品，于委托加工所在地申报纳税。

D.纳税人销售应税消费品，于销售所在地申报纳税。

7.企业所得税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人和消费税纳税人

C.法人纳税人和自然人纳税人

D.居民纳税人和非居民纳税人

8.下列关于收入总额的说法，正确的是（）。

A.收入总额包括财政拨款。

B.收入总额包括接受捐赠的资产。

C.收入总额不包括出租固定资产的租金收入。

D.收入总额不包括财政补贴收入。

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出中，不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.向关联方的捐赠支出

10.企业所得税的税率包括（）。

A.基本税率

B.优惠税率

C.基本税率和优惠税率

D.特定行业税率

11.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的税收优惠包括免税收入和减计收入。

B.企业所得税的税收优惠包括加速折旧和减半征收。

C.企业所得税的税收优惠包括免税收入、减计收入、加速折旧和减半征收。

D.企业所得税的税收优惠不包括减半征收。

12.个人所得税的纳税人分为（）。

A.增值税纳税人和消费税纳税人

B.法人纳税人和自然人纳税人

C.居民纳税人和非居民纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人

13.下列关于劳务报酬所得的说法，正确的是（）。

A.劳务报酬所得适用20%的比例税率。

B.劳务报酬所得的应纳税所得额为每次收入额。

C.劳务报酬所得的应纳税所得额为每次收入额减除20%的费用。

D.劳务报酬所得的应纳税所得额为每次收入额减除800元的费用。

14.下列关于稿酬所得的说法，正确的是（）。

A.稿酬所得适用20%的比例税率。

B.稿酬所得的应纳税所得额为每次收入额。

C.稿酬所得的应纳税所得额为每次收入额减除20%的费用。

D.稿酬所得适用比例税率，税率为每次收入额的70%。

15.下列关于特许权使用费所得的说法，正确的