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2026年初级会计职称考试经济法基础科目模拟试卷及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税额为（）。

A.10万元

B.13万元

C.12.7万元

D.9.7万元

2.根据《劳动合同法》，用人单位与劳动者解除劳动合同时，应依法支付经济补偿的情形不包括（）。

A.用人单位因经营困难裁员

B.劳动者主动提出解除合同

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬

D.劳动者严重违反劳动纪律

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为8万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.根据《民法典》，自然人年满多少周岁可完全民事行为能力人？（）

A.16周岁

B.18周岁

C.20周岁

D.22周岁

5.某企业因未按规定申报纳税，被税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，税务机关可采取的措施是（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.暂停其税务登记证

D.吊销营业执照

6.根据《社会保险法》，职工基本医疗保险的缴费主体不包括（）。

A.用人单位

B.职工个人

C.个体工商户

D.自由职业者

7.某公司2025年发生意外事故，造成5名员工死亡，依法应认定为（）。

A.生产安全事故

B.工伤事故

C.重大事故

D.一般事故

8.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，需经代表多少以上表决权的股东通过？（）

A.1/2

B.2/3

C.3/4

D.全体

9.某企业2025年10月转让一处房产，收入为500万元，该房产原值为300万元，累计折旧50万元。其应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

10.根据《消费者权益保护法》，经营者提供商品或服务时，不得设置（）。

A.假一赔三条款

B.最低消费标准

C.限购措施

D.免责声明

11.某公司2025年发生自然灾害，导致部分原材料毁损。根据《企业所得税法》，该损失可税前扣除的方式是（）。

A.直接扣除

B.分期扣除

C.递延扣除

D.不得扣除

12.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之几的滞纳金？（）

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

13.某企业2025年发生广告费支出80万元，其2024年未弥补亏损为20万元。根据《企业所得税法》，该企业2025年可税前扣除的广告费为（）。

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.0万元

14.根据《民法典》，无权代理的后果由（）。

A.代理人承担

B.被代理人承担

C.第三方承担

D.双方承担

15.某个体工商户2025年应纳税所得额为5万元，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

16.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。该规定适用于（）。

A.所有劳动者

B.仅全日制劳动者

C.仅非全日制劳动者

D.仅外籍劳动者

17.某公司2025年发生安全生产事故，造成直接经济损失100万元。根据《安全生产法》，该事故应被认定为（）。

A.一般事故

B.较大事故

C.重大事故

D.特别重大事故

18.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应如何处理？（）

A.免税

B.依法纳税

C.减半纳税

D.按约定税率纳税

19.某企业2025年发生非广告性质的赞助支出50万元。根据《企业所得税法》，该支出可税前扣除的方式是（）。

A.直接扣除

B.不得扣除

C.50%扣除

D.30%扣除

20.根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款加重消费者的责任，否则该条款（）。

A.无效

B.有效

C.部分有效

D.视情况而定

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

2.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，应履行的程序包括（）。

A.提前30日书面通知劳动者

B.支付经济补偿

C.召开职工代表大会

D.进行听证

3.某企业2025年发生以下支出，其中可在企业所得税前扣除的有（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费