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2025年成考税务会计试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业销售商品时，如果现金折扣是在商品销售后发生的，应如何处理？()

A.作为销售收入的减少处理

B.作为财务费用的增加处理

C.作为销售费用的减少处理

D.作为管理费用的增加处理

2.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额，应计入哪个科目？()

A.货物成本

B.应交税费-应交增值税（进项税额）

C.财务费用

D.管理费用

3.企业在进行利润分配时，应优先考虑的分配顺序是什么？()

A.股东分红

B.提取法定盈余公积金

C.提取任意盈余公积金

D.提取储备基金

4.下列哪项不属于会计要素中的资产？()

A.库存现金

B.长期待摊费用

C.应收账款

D.预收账款

5.企业在计提折旧时，应遵循哪个原则？()

A.实际成本原则

B.历史成本原则

C.收益实现原则

D.配比原则

6.下列哪项不属于企业对外投资的范围？()

A.购买股票

B.出资设立子公司

C.出借资金

D.购买固定资产

7.企业在计算所得税时，下列哪项不计入应纳税所得额？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.财务费用

D.营业外支出

8.企业发生的非经常性损益，应如何处理？()

A.直接计入利润总额

B.计入营业外收入

C.计入营业外支出

D.通过“利润分配”科目处理

9.下列哪项不属于企业负债？()

A.长期借款

B.应付账款

C.留存收益

D.预收账款

10.企业在编制财务报表时，应遵循哪个原则？()

A.实际成本原则

B.收益实现原则

C.重要性原则

D.稳健性原则

二、多选题(共5题)

11.税务会计核算中，以下哪些属于应纳税所得额的确定依据？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用支出

D.非税收入

E.税收优惠政策

12.在增值税会计处理中，以下哪些行为会导致进项税额转出？()

A.购入货物用于非应税项目

B.购入货物发生非正常损失

C.购入货物用于集体福利

D.购入货物用于职工个人消费

E.购入货物用于投资

13.企业在进行利润分配时，以下哪些属于分配顺序？()

A.提取法定盈余公积金

B.提取任意盈余公积金

C.股东分红

D.支付利息

E.支付工资

14.以下哪些属于会计信息质量要求？()

A.可靠性

B.相关性

C.可理解性

D.客观性

E.合法性

15.在编制财务报表时，以下哪些属于会计要素？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

E.费用

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，应计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目。

17.企业在进行利润分配时，首先应提取的盈余公积金是法定盈余公积金。

18.会计信息质量要求中的“可靠性”是指会计信息应当真实、完整、客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

19.在税务会计中，企业应按照税法规定，正确计算应纳税所得额，依法缴纳各种税费。

20.财务报表中的资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购入自用设备发生的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业在进行利润分配时，任意盈余公积金的提取比例必须高于法定盈余公积金。()

A.正确B.错误

23.税务会计的目的是确保企业依法纳税，减少税收风险。()

A.正确B.错误

24.企业在编制财务报表时，可以不遵循会计准则，而是根据企业自身情况自行编制。()

A.正确B.错误

25.企业发生的非经常性损益，在计算应纳税所得额时不予以考虑。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的销项税额？如何计算？

27.问：企业提取法定盈余公积金有什么规定？

28.问：简述税务会计的职责。

29.问：企业进行利润分配的顺序是怎样的？

30.问：什么是会计政策？企业应如何选择和变更会计政策？

2025年成考税务会计试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】现金折扣是在商品销售后发生的，因此应作为财务费用增加处理。

2.【答案】B

【解析】增