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2025年cpa2016税法试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业、事业单位

B.个人

C.外商投资企业

D.个体工商户

3.根据我国税法规定，以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.隐瞒收入

B.漏报应税所得

C.伪造账簿

D.按时申报并缴纳税款

4.下列关于印花税的描述，正确的是？()

A.印花税是对凭证上的印花税目进行征收的税收

B.印花税是对财产的持有进行征收的税收

C.印花税是对企业的营业收入进行征收的税收

D.印花税是对个人的工资薪金进行征收的税收

5.增值税的纳税人分为哪些类型？()

A.小规模纳税人、一般纳税人

B.纳税人、扣缴义务人

C.外资企业、国有企业

D.持续经营纳税人、非持续经营纳税人

6.个人所得税的征税范围包括哪些所得？()

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

7.以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.投资损失

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税金及附加

8.增值税专用发票的使用范围是？()

A.用于购买货物

B.用于销售货物

C.用于购买固定资产

D.用于销售固定资产

9.根据《企业所得税法》规定，以下哪种企业可以享受小型微利企业税收优惠？()

A.年度应纳税所得额不超过100万元的企业

B.年度应纳税所得额不超过200万元的企业

C.年度应纳税所得额不超过300万元的企业

D.年度应纳税所得额不超过500万元的企业

10.下列关于房产税的描述，正确的是？()

A.房产税是对房屋所有权的持有进行征收的税收

B.房产税是对房屋的租金收入进行征收的税收

C.房产税是对房屋的转让所得进行征收的税收

D.房产税是对房屋的修建费用进行征收的税收

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收优惠金额

E.应纳税所得额加计扣除

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

14.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

E.按年预缴

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老服务等

E.出口货物

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为小规模纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的征收方式主要包括______和源泉扣缴两种。

19.房产税的征税对象是房产，具体包括______等。

20.土地增值税的征税范围限于转让______的土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税的税率分为三个档次：6%、9%和13%，这是固定的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、财产转让所得等，但不包括财产租赁所得。()

A.正确B.错误

24.房产税是以房屋的计税价值为依据计算应纳税额的。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税范围包括转让集体土地使用权的行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法。

27.为什么企业所得税需要设置税前扣除项目？

28.个人所得税有哪些