记账实操-期末调汇及汇兑损益的账务处理实例SOP.doc

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记账实操-期末调汇及汇兑损益的账务处理实例SOP

期末调汇是指在会计期末，根据期末汇率将外币账户余额折算为记账本位币余额，并调整由于汇率变动产生的汇兑损益。以下是期末调汇及汇兑损益账务处理的实例SOP：

确定期末汇率

每月末，财务人员从外汇交易平台或银行获取当日的汇率中间价，作为期末调汇的汇率依据。例如，2025年6月30日，美元对人民币的汇率中间价为6.95。

计算汇兑损益

货币性项目：对于外币银行存款、应收账款、应付账款等货币性项目，根据公式“汇兑损益=累计外币余额×月末汇率本位币余额”计算。假设企业持有美元银行存款，月初余额为10