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2024税务师考试《税法二》真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定，正确的是：()

A.购进固定资产的进项税额可以抵扣

B.购进免税农产品的进项税额可以抵扣

C.购进自用的应征消费税的小汽车进项税额可以抵扣

D.购进用于简易计税方法计税项目的进项税额可以抵扣

2.某企业2023年9月销售货物取得不含税销售额300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，本月应缴纳的增值税为：()

A.18万元

B.24万元

C.21万元

D.27万元

3.下列关于企业所得税税前扣除项目，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.利息费用

B.资产折旧

C.捐赠支出

D.职工福利费

4.某企业2023年度实现利润总额500万元，其中业务招待费支出20万元，业务招待费税前扣除限额为：()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

5.某企业2023年12月取得特许权使用费收入100万元，应缴纳的城市维护建设税为：()

A.5万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

6.下列关于房产税的规定，正确的是：()

A.房产税以房产的评估价值为计税依据

B.房产税的纳税义务人为房产的所有权人

C.房产税的征税范围包括出租的房产，不包括自用的房产

D.房产税的税率固定为1.2%

7.某企业2023年度实际发生广告费支出100万元，准予在企业所得税前扣除的广告费限额为：()

A.80万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

8.下列关于土地增值税的规定，正确的是：()

A.土地增值税的纳税义务人为土地的所有权人

B.土地增值税的征税范围包括出售、赠与、交换等行为

C.土地增值税的税率固定为30%

D.土地增值税的计税依据为土地的评估价值

9.某企业2023年度取得境外所得300万元，已按照境外税法规定缴纳了60万元的税款，该企业应补缴的企业所得税为：()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

10.下列关于个人所得税的规定，正确的是：()

A.个人所得税的纳税义务人为取得所得的个人

B.个人所得税的税率固定为3%

C.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，但不包括稿酬所得

D.个人所得税的计税依据为所得额减去必要的费用

二、多选题(共5题)

11.以下关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的表述中，正确的有：()

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额可以抵扣

B.购进免税货物，其进项税额可以抵扣

C.购进固定资产的进项税额可以抵扣

D.购进自用的小汽车，其进项税额可以抵扣

12.以下关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有：()

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，在规定标准内准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的罚款支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

13.以下关于房产税的表述中，正确的有：()

A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋

B.房产税的纳税义务人包括房屋的所有权人和使用权人

C.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产租金收入

D.房产税的税率是固定的，为1.2%

14.以下关于土地增值税的表述中，正确的有：()

A.土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括出售、赠与、交换等行为

C.土地增值税的税率实行四级超率累进税率

D.土地增值税的计税依据为土地增值额减去相关费用

15.以下关于个人所得税的表述中，正确的有：()

A.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额减去必要的费用

D.个人所得税的纳税义务人为取得所得的个人

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的不含税价款为X元，适用的增值税税率为Y%，则其进项税额为______元。

17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、______、