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企业内部审计流程与实务操作考试及答案

考试时长：120分钟满分：100分

企业内部审计流程与实务操作考试

考核对象：企业内部审计从业者、财务及风险管理相关人员

题型分值分布：

-判断题（总共10题，每题2分）：总分20分

-单选题（总共10题，每题2分）：总分20分

-多选题（总共10题，每题2分）：总分20分

-案例分析（总共3题，每题6分）：总分18分

-论述题（总共2题，每题11分）：总分22分

总分：100分

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一、判断题（每题2分，共20分）

1.内部审计部门应独立于被审计部门，直接向董事会报告。

2.风险评估是内部审计计划制定的首要步骤。

3.内部审计报告应仅包含审计发现和改进建议。

4.审计证据的充分性和适当性是审计质量的关键保障。

5.内部审计人员必须具备会计、审计、法律等专业知识。

6.审计计划应详细说明审计目标、范围、时间安排和资源需求。

7.内部审计结果可用于绩效考核和责任追究。

8.审计抽样适用于所有类型的审计程序。

9.内部审计部门应定期评估自身工作有效性。

10.审计报告的保密性仅适用于审计过程中收集的数据。

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二、单选题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于内部审计的核心职能？（）

A.风险评估

B.控制测试

C.经营分析

D.财务决策

2.内部审计计划的主要依据是？（）

A.董事会要求

B.审计风险评估

C.上期审计结果

D.行业标准

3.审计证据的来源不包括？（）

A.会计记录

B.证人证言

C.机器数据

D.审计人员假设

4.审计报告的“发现”部分应重点描述？（）

A.审计目标

B.审计程序

C.实际发现与预期差异

D.审计建议

5.内部审计部门应如何确保独立性？（）

A.向管理层汇报

B.独立于被审计业务部门

C.参与被审计部门决策

D.接受外部审计机构指导

6.审计抽样方法中，哪种适用于非随机样本？（）

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.判断抽样

D.系统抽样

7.审计工作底稿的主要作用是？（）

A.支持审计结论

B.提交外部监管机构

C.内部培训材料

D.财务报表附注

8.内部审计报告的“建议”部分应具备的特点是？（）

A.法律强制性

B.可操作性

C.立即执行

D.被审计部门必须采纳

9.审计过程中，以下哪项属于控制测试？（）

A.分析性复核

B.函证银行存款

C.重新执行控制程序

D.抽样检查发票

10.内部审计部门应如何应对审计发现？（）

A.直接要求整改

B.与管理层沟通

C.忽略低风险问题

D.报告给外部审计师

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三、多选题（每题2分，共20分）

1.内部审计计划应包含哪些内容？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计资源

D.时间安排

E.审计报告格式

2.审计证据的适当性要求？（）

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.及时性

E.完整性

3.内部审计部门应如何管理审计风险？（）

A.评估审计风险

B.制定应对措施

C.分配审计资源

D.监控风险变化

E.忽略低风险领域

4.审计报告的“附录”部分通常包含？（）

A.审计工作底稿

B.审计抽样细节

C.被审计部门反馈

D.审计人员声明

E.法律免责条款

5.内部审计人员应具备的职业道德包括？（）

A.客观公正

B.保密

C.独立性

D.专业胜任能力

E.避免利益冲突

6.审计抽样方法中，哪种适用于小样本？（）

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.整群抽样

D.判断抽样