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2024年中级经济师(财政税收)真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于财政政策工具？()

A.财政支出

B.税收

C.货币政策

D.公债

2.下列关于增值税的说法，错误的是？()

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

B.增值税具有中性税收的特征。

C.增值税分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。

D.增值税的税率分为17%、13%、6%、3%和0%五个档次。

3.个人所得税的征税对象是？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。

B.企业所得税的征收范围包括所有企业的收入。

C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次。

D.企业所得税的征收对象仅限于国内企业。

5.下列哪项属于财政支出中的投资性支出？()

A.行政管理费

B.教育支出

C.基础设施建设支出

D.社会保障支出

6.下列关于财政赤字的说法，正确的是？()

A.财政赤字是指财政支出大于财政收入。

B.财政赤字是经济发展的正常现象。

C.财政赤字会导致通货膨胀。

D.财政赤字可以通过增加税收来弥补。

7.下列关于税收征收管理的说法，正确的是？()

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人履行纳税义务的行为进行监督管理。

B.税收征收管理是税务机关的内部事务，与纳税人无关。

C.税收征收管理只涉及税收的征收环节。

D.税收征收管理是税务机关的职责，与立法机关无关。

8.下列关于税收优惠的说法，错误的是？()

A.税收优惠是指国家为了实现特定目标，对某些纳税人给予减免税等优惠政策。

B.税收优惠只适用于企业。

C.税收优惠有助于提高企业的竞争力。

D.税收优惠是税收政策的重要组成部分。

9.下列关于财政预算的说法，正确的是？()

A.财政预算是指政府在一定时期内的收入和支出计划。

B.财政预算的编制过程是封闭的，不对外公开。

C.财政预算的执行过程中，收入和支出可以随意调整。

D.财政预算的审批权属于国务院。

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于财政政策的手段？()

A.财政支出

B.税收政策

C.货币政策

D.公债政策

11.增值税的税率分为几个档次？()

A.5个

B.6个

C.7个

D.8个

12.个人所得税的应纳税所得额有哪些扣除项目？()

A.工资、薪金所得

B.房屋租赁所得

C.财产转让所得

D.费用扣除和专项附加扣除

13.企业所得税的税收优惠包括哪些类型？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收征管优惠

14.财政预算的编制原则有哪些？()

A.法定性原则

B.综合性原则

C.透明性原则

D.可行性原则

三、填空题(共5题)

15.我国现行的增值税税率分为三个档次：17%、13%和6%，其中6%的税率适用于______。

16.个人所得税的征收原则是______，体现了税收公平原则。

17.财政支出按照经济性质可以分为______和______两大类。

18.我国企业所得税的税率一般为______，对小型微利企业可以减按20%的税率征收。

19.财政预算编制的最后一个环节是______，这是财政预算的最终审批环节。

四、判断题(共5题)

20.增值税是一种消费税，只对最终消费者征收。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不因纳税人的收入水平而变化。()

A.正确B.错误

22.财政赤字是财政支出大于财政收入，是经济发展的正常现象。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的征收对象仅限于国内企业。()

A.正确B.错误

24.税收优惠政策是为了减轻企业负担，提高企业的竞争力。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述财政政策的工具及其作用。

26.解释增值税的构成要素及其特点。

27.阐述个人所得税的作用。

28.说明财政赤字产生的原因及其影响。

29.讨论税收优惠政策的制定原则及其意义。

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