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2023年-2024年税务师之税法一真题精选及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.350万元

D.400万元

2.根据增值税法律制度的规定，下列哪个税率为6%？()

A.销售货物、劳务的税率

B.销售不动产的税率

C.销售无形资产的税率

D.提供交通运输服务的税率

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项不是个人所得税税率表中的税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.50%

4.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，对明显偏低且无正当理由的转让、出租、出借、投资等财产，有权重新评估其价值并确定其应纳税额。()

A.正确

B.错误

5.根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确

B.错误

6.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列哪个不属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.加密发票

D.普通发票

8.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。()

A.正确

B.错误

9.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确

B.错误

10.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()

A.正确

B.错误

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供建筑服务

12.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.业务招待费

E.营业外支出

13.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.遗产继承所得

D.税法规定的免税项目

E.工资、薪金所得

14.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，可以采取以下哪些措施？()

A.质押、查封、扣押纳税人财产

B.冻结纳税人的银行账户

C.责令纳税人提供纳税担保

D.对纳税人进行罚款

E.对纳税人进行拘留

15.根据《增值税暂行条例》的规定，以下哪些属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.加密发票

D.通用发票

E.电子发票

三、填空题(共5题)

16.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为______。

17.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的税率最高为______。

19.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和______报送税务机关备案。

20.增值税专用发票是增值税进项税额抵扣的重要凭证，其基本联次至少包括______联。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。()

A.正确B.错误

22.增值税纳税人发生应税行为时，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税项目包括财产租赁所得、利息所得和股息所得。()

A.正确B.错误

24.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，可以采取强制措施，如查封、扣押纳税人的财产。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票是用于纳税人之间相互抵扣增值税进项税额的凭证，只能由一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

五、简单题(