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2019年税务师税法二真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的货物用于职工福利，是否视同销售货物？()

A.是

B.否

C.根据情况而定

D.视同销售但免税

2.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

4.一般纳税人适用的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.下列哪个行为不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售自然资源

7.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.取得销售额的当天

C.签订合同的当天

D.支付款项的当天

8.增值税专用发票的联次是多少？()

A.1联

B.2联

C.3联

D.4联

9.增值税的出口退（免）税政策是什么？()

A.全额退还增值税”，

B.部分退还增值税

C.不退还增值税

D.退还增值税和消费税

10.增值税的纳税地点在哪里？()

A.住所所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.一般纳税人应具备哪些条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但会计制度健全

C.年应税销售额未超过500万元且会计制度健全

D.年应税销售额未超过500万元但能够提供准确的税务资料

E.年应税销售额未超过500万元且能够提供准确的税务资料

13.增值税的计税方法有哪些？()

A.计税价格法

B.销售收入法

C.成本法

D.收入减去成本法

E.收入减去成本和费用法

14.增值税的出口退（免）税政策包括哪些？()

A.退增值税

B.退增值税和消费税

C.免增值税

D.免增值税和消费税

E.退增值税和免增值税

15.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票填写规范

D.发票专用章齐全

E.发票接受税务机关检查

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.增值税的税率分为______、______和______三种。

18.增值税专用发票的联次为______联，各联次的内容分别为发票联、抵扣联和记账联。

19.增值税的纳税义务发生时间为______的当天。

20.增值税的出口退（免）税政策主要包括______和______两种形式。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上完全相同。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票的抵扣联可以由购货方用于抵扣进项税额，但不得作为原始凭证。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税义务发生时间是指货物交付的当天，无论是否收到货款。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退（免）税政策只适用于生产企业，不适用于贸易企业。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的开具必须由具备开具资格的单位或个人进行。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.什么是增值税专用发票？它在税收征管中有什么作用？

28.增值税的出口退（免）税政策是如何规定的？

29.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？

30.增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

2019年税务师税法二真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业将自产的货物用于职工福利，按照规定应视同销售货物，依法缴纳增值税。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资