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- 2026-02-20 发布于山东
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名目
TOC\o1-3\h\z\u存货治理风险与要害环节操纵PAGEREF_Toc259696747\h2
2.1.1存货治理风险PAGEREF_Toc259696748\h2
2.1.2存货治理要害环节操纵PAGEREF_Toc259696749\h2
职责分工和授权批准PAGEREF_Toc259696750\h2
存货治理岗位设置PAGEREF_Toc259696751\h2
存货授权审批制度PAGEREF_Toc259696752\h6
请购与采购操纵PAGEREF_Toc259696753\h9
存货采购治理流程PAGEREF_Toc259696754\h9
存货采购操纵制度PAGEREF_Toc259696755\h10
验收与保管操纵PAGEREF_Toc259696756\h12
外购存货验收流程PAGEREF_Toc259696757\h12
存货储存治理制度PAGEREF_Toc259696758\h13
领用与发出操纵PAGEREF_Toc259696759\h17
材料领用工作流程〔零部件等〕PAGEREF_Toc259696760\h17
成品出库操纵流程PAGEREF_Toc259696761\h18
存货领用治理制度PAGEREF_Toc259696762\h19
存货发放治理制度PAGEREF_Toc259696763\h20
盘点与处置操纵PAGEREF_Toc259696764\h22
存货盘点工作流程PAGEREF_Toc259696765\h22
滞料处理工作流程PAGEREF_Toc259696766\h23
存货盘点治理制度PAGEREF_Toc259696767\h24
废损存货治理制度PAGEREF_Toc259696768\h28
存货核算工作标准PAGEREF_Toc259696769\h30
存货治理风险与要害环节操纵
存货治理风险
企业要加强对存货治理的操纵，确保留货平安和提高存货运营效率，就需要对存货治理可能存在的风险进行全面了解。企业需要关注的存货治理风险如以如下面图所示。
风险1
风险1
存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部惩处，导致资金损失和信誉损失
风险2
存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致损失
存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、白费、被盗和流失等
风险3
风险4
资金记录不正确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真
上图
上图2-1所示——存货治理业务中存在的风险示意图
存货治理要害环节操纵
针对存货治理存在的风险，需要对存货治理的要害环节进行操纵，存货治理操纵的要害环节如以如下面图2-2所示
要害
要害环节1
明确和标准存货治理的职责分工、权限范围和审批程序
要害环节2
科学合理地设置机构和配备人员
明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当
要害环节3
要害环节4欧完整记录
存货治理操纵流程应当清晰严密，存货治理的原那么和程序应当明确标准
要害环节5欧完整记录
存货确实认、计量和报告应当符合国家统一的会计准那么制度的规定
上图
上图2-2所示——存货治理要害环节示意图
职责分工和授权批准
存货治理岗位设置
存货治理操纵岗位职责
企业开展存货治理业务，防范存货治理风险，进行存货治理操纵，需要明确内部相关部门和岗位的职责、权限划分，并确保不相容岗位相互不离、制约和监督。存货治理操纵岗位职责的划分如下表所示。
表2-1存货治理操纵岗位职责一览表
存货治理操纵岗位
要紧职责
不相容职责
1、总经理
△审批存货治理的采购、保管、使用、处置等政策和制度
△审查、批阅存货治理重要财务报表
△审批存货治理帐目科目的增减和调整
△审批盘赢盘亏的应对策略和方法
制定存货治理的政策和制度
编制存货治理的财务报表
提出存货治理科目的增减和调整意见
制定盘赢盘亏的应对策略和方法
2、仓库经理
△审核仓库物资治理台帐
△审核月收货、出货报告
△审核并确认盘点报告
△编制平安库存预警线
△审核存货补仓申请
△审核存货保险购置申请
编制仓库物资治理台帐
编制月收货、出货报告
编制盘点报告
办理存货保险购置的申请手续
3、仓库治理员
△进行物资验收和出进库手续办理
△填写、更新仓库台帐、卡片
△进行在库存货的日常盘点
△编制在库存货的日常盘点表
△参与月度盘点和年度盘点
△提出仓库补仓申请
△提出库存呆废品处理意见
△制作月收货、出货报告
△办理存货保险申请手续
复核存货出进库手续
复核仓库台帐
复核在库存货的日常盘点表
审核库存呆废品处理意见
监督库存呆废品的处理
组织月度盘点和年度盘点
复核月收货、出货报告
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