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税法二题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.特许权使用费收入

答案：B

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.银行罚息

答案：D

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月

B.赡养老人专项附加扣除的标准是每月1000元

C.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除

D.继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月扣除400元

答案：D

4.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）

A.无息、贴息贷款合同

B.财产所有人将财产赠给政府所立的书据

C.企业因改制签订的产权转移书据

D.电网与用户之间签订的供用电合同

答案：D

5.某企业2023年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年7月1日新购置整备质量为8吨的载货汽车3辆。已知载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车车船税年税额为每辆360元。该企业2023年应缴纳车船税（）元。

A.5880

B.6480

C.6120

D.6000

答案：A

6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

答案：C

7.下列各项中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D.房屋、土地移交的当天

答案：A

8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

B.中药材的种植

C.林木的培育和种植

D.蔬菜的种植

答案：A

9.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）

A.对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据

B.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据

C.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值为计税依据计征房产税

D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税

答案：C

10.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物产权

D.存量房地产的买卖

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABCD

2.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.赞助支出

答案：ABCD

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的项目中，允许夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的有（）

A.子女教育

B.大病医疗

C.住房贷款利息

D.住房租金

答案：AC

4.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.借款合同

D.营业账簿

答案：ABCD

5.下列关于车船税计税单位的说法，正确的有（）

A.乘用车以“每辆”为计税单位

B.商用客车以“每辆”为计税单位

C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位

D.游艇以“艇身长度每米”为计税单位

答案：ABCD

6.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的有（）

A.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税

C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税

D.对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使