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2025年初级会计《经济法基础》增值税重点练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的产品用于本单位集体福利

B.将购进的货物分配给投资者

C.将自产的服务提供给其他单位无偿使用

D.将购进的货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.4.8

B.6.8

C.9.8

D.16.8

3.下列各项个人所得，不属于增值税征税范围的是（）。

A.个人销售自行开发的软件著作权

B.个人提供有形动产租赁服务

C.个人出租住房

D.个人购买体育彩票

4.增值税一般纳税人购进用于建造不动产的货物，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以部分抵扣

D.需待不动产建成销售后抵扣

5.某小规模纳税人月销售额为15万元（含税），按照现行政策，该纳税人当月应缴纳的增值税为（）元。

A.0

B.1,250

C.2,500

D.4,500

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天

B.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天

C.视同销售货物，纳税义务发生时间为货物交付的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于职工宿舍建设的钢材

C.购进用于销售的自产半成品

D.购进用于广告服务的办公用品

9.增值税专用发票应按下列要求开具，其中表述错误的是（）。

A.销售商品、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，应向购买方开具专用发票

B.专用发票应按号码顺序连续填写

C.开具专用发票后发生销货退回、开票错误等情况，可以不重新开具专用发票

D.专用发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏应填写详细、准确的名称

10.下列关于增值税留抵退税制度的表述，不正确的是（）。

A.适用于符合条件的先进制造业、研发型企业等

B.是指纳税人先进制造业等特定行业期末留抵税额超过一定比例的，可以申请退还部分留抵税额

C.留抵退税旨在鼓励企业扩大再生产

D.所有一般纳税人都有权申请增值税留抵退税

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母填在题后的括号内。错选、少选、多选或未选均不得分。）

11.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电力销售

B.银行服务

C.交通运输服务

D.转让土地使用权

12.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向一般纳税人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向消费者个人销售货物

D.提供应税服务给一般纳税人

13.下列关于小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的有（）。

A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务，一般适用3%的征收率

B.小规模纳税人销售不动产，适用5%的征收率

C.小规模纳税人提供不动产经营租赁服务，适用5%的征收率

D.小规模纳税人适用征收率的计算方法与一般纳税人相同

14.下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。

A.将自产货物用于本单位职工福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

D.将购进货物无偿赠送其他单位或个