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2025税务师真题下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.财产转让所得

B.接受股东投入的资本

C.国债利息收入

D.转让无形资产所得

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。当个体工商户年应纳税所得额为120万元时，其应纳个人所得税的税额为（）万元。

A.30

B.42

C.48

D.60

3.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，不适用13%低税率征收增值税的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.图书、报纸、杂志

C.食用盐

D.金属矿采选产品

4.增值税一般纳税人采用购进扣税法计算进项税额时，下列项目中，不应从当期进项税额中扣除的是（）。

A.购进用于生产免税产品的原材料所支付的增值税

B.购进用于集体福利的货物所支付的增值税

C.支付给运输企业的货物运输费，并取得了合法的增值税专用发票

D.购进用于广告服务的办公用品所支付的增值税

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

6.下列关于企业所得税前扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，可以税前扣除

B.企业为关联方提供的担保，相关费用可以全额税前扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，可以全额扣除

7.根据个人所得税法的规定，个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

8.纳税人销售应税行为，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人发生应税行为的时间

B.纳税人收到预收款的当天

C.纳税人开具发票的时间

D.纳税人完成应税行为的当天

9.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元；当月销售产品，取得含税销售额234万元。该企业8月份应纳的增值税额为（）万元。

A.20.2

B.13

C.20

D.7

10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人逾期未缴纳税款的，除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该规定体现的税收法律制度原则是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收强制原则

11.下列行为中，不属于《税收征收管理法》调整范围的是（）。

A.税务机关征收个人所得税

B.税务机关对纳税人进行税务检查

C.海关征收关税

D.税务机关核定纳税人的应纳税额

12.税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的报告，由（）承担责任。

A.税务师事务所

B.执业税务师

C.税务主管部门

D.被服务纳税人

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）

13.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。

A.企业固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定

B.企业无形资产的摊销年限不得低于10年

C.企业以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除

D.企业固定资产改建支出，符合规定的，应计入改扩建后的固定资产价值

14.根据个人所得税法的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.军人的转业费、复员费

C.按照国家规定颁发的科学、教育、技术、文化、卫生体育等方面的奖金

D.个人购买体育彩票的中奖所得

15.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物