2026《我国中小企业减税降费成效分析》11000字.docVIP

我国中小企业减税降费成效分析

【摘要】在当前严峻的经济环境下，中小企业生存和发展越发困难。减税降费对于中小企业而言是一项纾困解难的福利政策。本文通过统计分析法、文献研究法、对比分析法对莆田市减税降费效应进行具体分析，发现其减税降费效应良好，但由于政策、环境、执行人员、目标群体等各因素的影响，减税降费政策仍存在税务执行机关能力不足、纳税人对减税降费政策不够了解、减税降费的配套措施不够同步等问题，对此有针对性地提出了对策建议。

【关键词】减税降费；税收政策；效应研究

目录

TOC\o1-2\h\u19178一、绪论 1

24846（一）研究背景及研究意义 1

26809（二）研究方法 1

5283（三）文献综述 1

9362二、相关概念和理论基础 1

25715（一）中小企业的定义和特点 1

5554（二）减税降费相关理论基础 1

14815三、中小企业减税降费政策的主要内容 2

31319（一）增值税减税政策 3

24082（二）企业所得税减税政策 3

21997（三）其他税费减免政策 5

3565四、中小企业减税降费政策效应分析 6

11562（一）宏观层面上的总体效应分析 6

18409（二）微观层面上对企业实际税负的影响——以莆田市中小企业为例 6

8642五、中小企业减税降费政策践行中存在的问题及建议 7

29260（一）存在问题 7

21064（二）原因分析 7

25654（三）对策建议 7

7305六、结语 8

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一、绪论

（一）研究背景及研究意义

我国在2008年开始实行结构性减税；2015年开始实行减税政策；2016年开始加大减税降费、降低成本方面的工作力度。在以此为基础上我国做出了新的重要决策部署，即新一轮的减税降费。减税降费是财税体制变革中的一个十分重要的部分，也是各界人士重点关注的畛域之一。最近这几年来的减税降费政策在很大程度上起到了逆周期调节的作用，取得了卓越的成果。中小企业在现代经济舞台上发挥着至关重要的作用，而随着时间的发展它只会越来越重要、越来越无法替代，它的发展与经济增长息息相关。减税降费政策是否对中小企业这一主体产生了积极的影响，对此展开研究分析具有重要意义。

（二）研究方法

本文主要采用文献研究法、统计分析法、对比分析法的方法。经过查阅浏览相关的文献，对国内文献进行搜集和整理，以确定本文的研究方向，对相关文献达到一定的理解后，以减税降费政策的相关概念和理论为支撑点，选取莆田市中小企业为例，从税种、行业、年度三方面分析其减税降费成效，并从中发现其仍存在的问题，结合莆田市的实际情况找出其产生的原因，有针对性地提出对策和建议。

（三）文献综述

面对当前严峻的国内外经济形势带来的诸多不稳定性和国际税改的影响，我国对税收制度研究更加重视，国内学者对中小企业税收政策进行研究探索。从既有研究来看，胡媛媛（2014）认为结构性减税可以使部分中小企业减低税收负担，但我国实行的政策总量非常有限；马玉涛（2016）认为为促进中小企业的长远发展，国家应为其提供公平可预期的良好税收环境；林毅夫（2016）结合当前我国经济情况分析，认为减税降费政策对税收负担重、生存困难的中小企业而言是一项重要举措，有利于保持企业生命力、促进经济增长；李宇鑫（2017）认为财政税收政策的执行过程是动态的，是不断更新发展的，它受政治、经济等各种因素的影响，具有复杂性。

本文以减税降费相关概念和理论为支撑点，以具体实例（莆田市中小企业）为研究对象展开分析，研讨减税降费政策对中小企业究竟是否能起到良好的成效。

二、相关概念及理论基础

（一）中小企业的定义及特点

1.中小企业的定义

中小企业是指按照我国相关规定要求设立的，并且是在我国的国境范围内的，企业规模相对与其他企业而言比较小的企业，主要分微、小、中三种。2011年，我国正式出台了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》。该文件根据企业的经营规模的大小从各方面展开系统的统筹和规划，为各行各业拟定了有理有据的划型标准，明确了各个企业在我国应该属于什么类型的企业。企业员工的数量多少、营业收入和资产总额的金额大小等具体数据指标，它们都是划分企业类型的参考依据。详见表1。

表1.各行业划型标准

行业名称

划分依据

企业类型

农、林、牧、渔业

500万元≤营业收入＜20000万元

中

50万元≤营业收入＜500万元

小

营业收入＜50万元

微

工业

300人≤员工＜1000人、2000万元≤营业收入＜40000万元

中

20人≤员工＜300人、300万元≤营业收入＜2000万元

小

员工＜20人、营业收入＜300万元

微

建筑业

6000万