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2026年深投控内部审计师面试题库及解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.深圳市投资控股有限公司（深投控）内部审计的核心目标是？

A.提升公司盈利能力

B.保障公司资产安全与运营合规

C.优化公司人力资源配置

D.制定公司发展战略

2.内部审计师在执行审计程序时，应优先考虑哪种原则？

A.完整性原则

B.客观性原则

C.及时性原则

D.经济性原则

3.根据深交所《上市公司内部控制指引》，上市公司内部控制评价报告应多久披露一次？

A.每年一次

B.每季度一次

C.每半年一次

D.每月一次

4.在审计过程中，审计师发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时整改，审计报告应如何处理？

A.直接向董事会汇报

B.在审计报告中强调重大缺陷并提请管理层整改

C.忽略该缺陷，继续执行审计

D.将缺陷记录在审计底稿中即可

5.深投控作为国有控股企业，其内部审计报告的最终审阅机构是？

A.总经理办公会

B.董事会审计委员会

C.监事会

D.财务部

6.审计师在执行分析性复核程序时，最常用的方法是？

A.详细测试法

B.函证法

C.比率分析法

D.抽样法

7.根据深圳国资委《国有企业内部控制规范》，国有企业内部控制评价结果分为几种等级？

A.3种（优秀、良好、一般）

B.4种（优秀、良好、合格、不合格）

C.5种（优秀、良好、合格、需改进、严重缺陷）

D.2种（有效、无效）

8.审计师在执行舞弊风险导向审计时，应重点关注哪些环节？

A.采购与付款循环

B.销售与收款循环

C.资产管理循环

D.以上均需关注

9.深圳市上市公司若未按规定披露内部控制评价报告，可能面临哪种监管措施？

A.罚款

B.退市风险

C.暂停上市

D.以上均可能

10.审计师在执行存货监盘程序时，应如何确保监盘结果的可靠性？

A.仅依赖被审计单位的盘点人员

B.独立执行盘点程序

C.邀请第三方机构协助盘点

D.通过抽盘验证盘点结果

二、多选题（每题3分，共10题）

1.深投控内部审计的主要职责包括哪些？

A.评估内部控制的有效性

B.发现并报告舞弊行为

C.提出改进建议

D.监督整改落实情况

2.内部审计师在执行审计时，应遵守哪些职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.公正性

3.深圳上市公司内部控制评价报告应包括哪些内容？

A.内部控制自我评价结果

B.内部控制缺陷清单

C.管理层整改计划

D.审计师意见

4.审计师在执行采购与付款循环审计时，应关注哪些风险点？

A.采购审批不合规

B.供应商管理混乱

C.付款执行风险

D.价格波动风险

5.国有企业内部控制评价结果与哪些因素相关？

A.经营效率

B.风险管理水平

C.合规性

D.资产质量

6.审计师在执行舞弊风险导向审计时，应收集哪些信息？

A.公司治理结构

B.关键业务流程

C.舞弊历史记录

D.内部控制缺陷

7.深圳市国资委对国有企业的内部控制要求有哪些？

A.建立内部控制体系

B.定期开展内部控制评价

C.实施内部控制缺陷整改

D.向监管机构报告评价结果

8.审计师在执行固定资产审计时，应关注哪些环节？

A.固定资产权属认定

B.折旧计提准确性

C.固定资产减值测试

D.固定资产处置合规性

9.上市公司未按规定披露内部控制评价报告的后果包括？

A.监管处罚

B.退市风险

C.投资者信心下降

D.股价波动

10.审计师在执行现金盘点程序时，应如何确保结果的可靠性？

A.独立执行盘点

B.邀请出纳人员协助

C.复核银行对账单

D.抽查现金日记账

三、判断题（每题1分，共10题）

1.内部审计师在执行审计时，可以接受被审计单位的馈赠。（×）

2.深圳上市公司内部控制评价报告应由审计委员会审阅。（√）

3.国有企业内部控制评价结果仅与财务指标相关。（×）

4.审计师在执行审计时，必须保持独立性，不得参与被审计单位的决策。（√）

5.上市公司内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）

6.审计师在执行存货监盘程序时，可以完全依赖被审计单位的盘点结果。（×）

7.深圳国资委对国有企业的内部控制评价结果不作为绩效考核依据。（×）

8.审计师在执行舞弊风险导向审计时，应优先关注高风险环节。（√）

9.上市公司内部控制评价报告应由董事长签署。（×）

10.审计师在执行固定资产审计时，可以完全依赖资产管理部门的记录。（×）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述深投控内部审计的基本流程。

答：深投控内部审计的基本流程包括：

（1）制定审计计划