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企业内部审计与风险控制考试及答案

考试时长：120分钟满分：100分

企业内部审计与风险控制考试

考核对象：企业内部审计从业者、财务及风险管理相关人员

题型分值分布：

-判断题（总共10题，每题2分）总分20分

-单选题（总共10题，每题2分）总分20分

-多选题（总共10题，每题2分）总分20分

-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分

-论述题（总共2题，每题11分）总分22分

总分：100分

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一、判断题（每题2分，共20分）

1.内部审计部门应直接向公司董事会负责，以确保独立性。()

2.风险评估是内部审计流程的起点。()

3.内部控制的有效性是内部审计的核心关注点之一。()

4.内部审计报告应仅向管理层提交，无需包括董事会。()

5.风险矩阵是评估风险可能性和影响程度的常用工具。()

6.内部审计师必须保持职业怀疑态度。()

7.内部审计活动应定期对自身治理结构进行评估。()

8.控制活动是内部控制的一部分，旨在确保管理层的指令得以执行。()

9.内部审计师在执行审计时，可以接受被审计单位的礼品或款待。()

10.内部审计发现的问题必须立即整改。()

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二、单选题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于内部审计的核心职能？（）

A.风险评估

B.控制测试

C.财务报表审计

D.经营效率改进

2.内部审计章程应由以下哪个机构批准？（）

A.总经理

B.财务总监

C.董事会

D.审计委员会

3.风险管理框架中，哪个环节涉及识别和分析潜在风险？（）

A.风险应对

B.风险评估

C.风险监控

D.风险报告

4.内部控制五要素中，哪项涉及组织结构、权责分配和人力资源政策？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.内部审计报告的哪种类型通常用于描述已识别的风险和控制缺陷？（）

A.汇报式报告

B.增益报告

C.专题报告

D.发现报告

6.内部审计师在执行审计时，应遵循哪种行为规范？（）

A.国际内部审计师协会（IIA）道德规范

B.财务会计准则委员会（FASB）指南

C.美国注册会计师协会（AICPA）准则

D.国际会计准则委员会（IASB）标准

7.内部审计计划应包括哪些内容？（）

A.审计目标、范围和方法

B.审计预算和时间表

C.审计团队成员和职责

D.以上所有

8.内部审计师在评估控制活动时，应关注以下哪项？（）

A.控制的成本效益

B.控制的适用性

C.控制的执行效果

D.以上所有

9.内部审计活动应如何确保独立性？（）

A.向董事会报告

B.与管理层保持距离

C.定期轮换审计师

D.以上所有

10.内部审计发现的问题整改后，审计师应进行哪种活动以验证整改效果？（）

A.后续审计

B.专项审计

C.抽查审计

D.分析性复核

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三、多选题（每题2分，共20分）

1.内部审计部门应具备哪些核心能力？（）

A.专业知识

B.职业道德

C.审计技术

D.沟通能力

2.风险评估的方法包括哪些？（）

A.头脑风暴

B.德尔菲法

C.风险矩阵

D.案例分析

3.内部控制的目标包括哪些？（）

A.保障资产安全

B.提高经营效率

C.确保财务报告可靠性

D.促进合规性

4.内部审计报告应包含哪些要素？（）

A.审计范围

B.审计发现

C.审计建议

D.审计证据

5.内部审计师在执行审计时，应遵循哪些原则？（）

A.客观性

B.独立性

C.专业胜任能力

D.职业怀疑

6.风险管理的流程包括哪些阶段？（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

7.内部控制缺陷的类型包括哪些？（）

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.管理缺陷

D.技术缺陷

8.内部审计师在执行审计时，应如何获取审计证据？（）

A.检查文件和记录

B.询问被审计单位人员

C.观察业务流程

D.执行分析性复核

9.内部审计活动应如何确保持续改进？（）

A.