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2025年税务行政考试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.2025年7月1日起，增值税一般纳税人发生下列哪项行为，必须适用一般计税方法？（）

A.销售旧货

B.提供金融商品转让服务

C.提供建筑服务

D.销售自己使用过的固定资产

答案：C

解析：财税〔2025〕18号文明确，建筑服务自2025年7月1日起一律适用一般计税方法，取消简易计税选择权。

2.某市税务局对A公司2024年度企业所得税开展自查自纠，发现A公司漏报境外所得折合人民币1200万元，应补税款300万元。A公司已在2025年5月31日前主动补缴税款并加收利息。根据《税收征管法》及2025年修订的《税务行政处罚裁量基准》，税务机关应如何处理？（）

A.处0.5倍罚款

B.处0.3倍罚款

C.不予罚款

D.处1倍罚款

答案：C

解析：2025年修订的《裁量基准》第4.2条明确，对主动补缴税款并加收利息的，原则上不予罚款，但应记录纳税信用。

3.2025年，自然人张某将其持有的新三板创新层股票转让，持股期限2年零1个月，其个人所得税适用税率是（）

A.20%

B.10%

C.5%

D.免税

答案：B

解析：财税〔2025〕31号文将新三板创新层股票转让所得