做账实操-计提当月税费会计分录.pdfVIP

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做账实操-计提当月税费会计分录SOP（通用税种）

1.适用场景

期末（通常为月末），企业根据当月经营情况（如销售收入、

利润、财产持有等），计提应缴纳的流转税、所得税、财产

税等（不含附加税费，附加税费单独在“四”中说明）。

2.核心会计分录（按税种分类）

税种类型计提场景会计分录

增值税（一般纳税人）当月销项税额＞进项税额，形成

应纳税额借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

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增值税（小规模纳税人）当月实现销售收入借：

银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应

交增值税（无进项抵扣）

企业所得税（按月/季）期末按累计利润计提预缴