做账实操-进项税转出会计分录.doc

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做账实操-进项税转出会计分录SOP

（一）适用场景

企业已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，后续发生“用于免税项目、简易计税项目、集体福利、个人消费”或“发生非正常损失”等情况，需按规定将已抵扣的进项税额转出。

（二）核心原则

-进项税转出金额=已抵扣的进项税额（或按实际成本×适用税率计算）；

-需区分“已抵扣后转出”和“取得专票时直接不可抵扣（无需转出，直接计入成本）”两种情况，仅“已抵扣过进项税”的项目后续需做转出。

（三）具体分录步骤

1.用于集体福利的进项税转出（如外购货物转员工福利）

业务描述：企