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专业模拟挑战拔高卷：初级会计师《经济法基础》

一、单选题

1.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

A.一般纳税人提供客运场站服务

B.经纪代理服务

C.金融商品转让

D.贷款服务

解析：A项，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；B项，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。C项，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；D项，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

答案：D

2.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2018年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2018年4月底B栋房产租赁到期。自2018年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2018年应缴纳房产税（）万元。

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

解析：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税＝1200×（1－20%）×1.2%×4/12＝3.84（万元）；B栋房产应纳房产税＝10×12%×4＋1000×（1－20%）×1.2%×8/12＝11.2（万元）；该企业2018年应纳房产税＝3.84＋11.2＝15.04（万元）。

答案：A

3.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

解析：企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

答案：D

4.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。[2011年真题]

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

解析：偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额＝12000×20%＝2400（元）。个人通过社会团体或国家机关的公益性捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。本题中为直接捐赠，不符合扣除条件。

答案：D

5.个人人民币卡账户资金不包括（）。[2014年真题]

A.个人投资回报收入

B.持有现金存入或以其工资性款项存入

C.个人合法的劳务报酬

D.个人外币存款

解析：个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

答案：D

6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.开采的原煤

B.以未税原煤加工的洗选煤

C.以空气加工生产的液氧

D.开采的天然气

解析：液氧、空气均不属于资源税的应税产品。

答案：C

7.按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。

A.2017年6月15日至2017年7月15日

B.2017年6月30日至2017年7月15日

C.2017年5月16日至2017年7月14日

D.2017年7月1日至2017年7月14日

解析：加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日（5月16日）起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（7月14日）止。

答案：C

8.支票出票人必须按法定要求记载有关事项，其中不属于必须记载事项的是（）。

A.表明“支票”字样

B.付款人名称

C.出票人名称

D.出票人签章

解析：签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称：出票日期；出票人签章。

答案：C

9.某企业为创业投资企业，2016年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2018年度该企业利润总额890万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2018年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。

A.82.5

B