第四节 采购与付款循环的控制测试.pptx

采购与付款循环的控制测试深入解析内控目标、测试程序及思政案例

1内部控制目标、控制与审计测试关系2采购与付款交易内部控制及控制测试3固定资产内部控制及控制测试4控制测试实施与思政案例目录

内部控制目标、控制与审计测试关系了解采购与付款循环的内部控制目标、关键控制、控制测试及实质性程序的对应关系

展示六大内部控制目标及相关内容所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务。对应的关键内部控制包括请购单、订购单等单据齐全且附在付款凭单后、采购经适当批准、注销凭证防止重复使用等。控制测试时，查验付款凭单后是否附有完整单据、检查批准标记和注销标记等；实质性程序则包括复核采购明细账、检查相关单据的真实性等。第一