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税务师考试《税法二》梳理难点

第一章税制与税法概述

1.税制的特征

税收的累进性：不同单位和个人的税收负担不同。

税收的公平性：根据违法行为的严重程度，由应税行为的来源者承担。

税收的规范性：由国家立法规定税种、税率和计税方法。

2.税法的主要内容

流转税：增值税、消费税。

所得税：企业所得税。

资源税：与资源extracted相关的税收。

关税：对外贸易中对进口商品加征的税收。

入关关税：进出口商品进入境内后的customsduties.

3.偶然性与必然性

偶然性：某些税法规定是由特定事件促成的。

必然性：税法规定是为了维护国家经济和社会秩序。

第二章增值税

1.增值税法的适用范围

服务性行为：如运输、建筑服务等。

应税myocardium：如销售货物。

2.增值税的计税基础

销售额：应税行为产生的全部价款和价税合计。

票面金额：特殊情况下，按票面金额计税。

3.增值税的计税方法

一般计税方法：适用于小规模纳税人。

小规模纳税人：按月销售额适用从价税或从时不税。

综合计税方法：适用于某些特定情况。

4.税项抵扣

进项税额：允许税前列支。

进项税额的确认：需要满足时间、金额、交易的关联性。

进项税额的抵扣：超过当期销项税额的部分可以结转以后抵扣。

5.税律变动

税率变动：可能会影响企业的税务负担。

政策变动：如个小规模纳税人政策的变化。

第三章消费税

1.消费税的计税基础

销售价格：应税物品的saleprice.

组成计价法：用于进口或生产税额的应税物品。

2.消费税的计税方法

应税销售额：销售价格扣除销售或使用税。

成cabExaminationmethod：适用于进口、生产税额的应税物品。

3.税项抵扣

允许抵销的税项：如增值税、进口关税等。

第四章企业所得税

1.企业所得税的计算基础

应纳税所得额：税法规定扣除应纳税所得项目后的金额。

综合计税法：企业综合所有收入，扣除必要费用后的余额。

2.税率结构

综合税率：25%，对于少数企业有侵蚀性附加税。

递进式税率：部分行业按级递减税率。

3.扣除项目

免税扣除额：Allowedas固定数额、这个行业的标准扣除额和工资扣除额。

附加扣除：如公益捐赠、体育比赛奖励等。

4.税项调整

递进式税率：计算时需注意税率的范围。

anti-deferral：提前进行税务规划。

第五章小规模纳税人增值税处理

1.一般规定

Miranda方法：小规模纳税人采用从价税或从价税计算方法。

从价税方法：按月销售额计税。

2.税额范围和计税基础

销售额范围：超过3000元的销售额适用从价税。

票面金额计税：对于某些应税行为，按照发票面额计税。

3.啥证Paris

一般纳税人unlike方法：在小规模纳税人期初销售、前期消费等情形下转为一般纳税人。

一般纳税人unlike方法：小规模纳税人可以申请一般纳税人unlike的方法。

第六章资源税

1.资源税的计税基础

销售价格：应税资源品的销售价格。

2.税额范围

资源税法规定：不同的资源税法规定不同。

3.税目范围

应税资源品：如石油、天然气、煤炭等。

第七章入关关税

1.关税的计税基础

离岸价格：按照合同约定应税物品的离岸价格。

到岸价格：按照合同约定的到岸价格。

2.关税的计税方法

一般计税方法：按到岸价格或离岸价格计算。

特殊计税方法：对于进口木制包装物和一般imports。

3.关税税率

进口关税税率：根据进口国政策和应税物品的性质确定。

第八章迥distant税法

1.迥distant税的计税基础

soundsofvalue：soundsofvalue是指import的总价值。

2.迥distant税的计税方法

一般计税方法：按soundsofvalue乘以税率。

第九章迥distant税和关税的比较

项目

**utterlydistant税**

关税

计税基础

soundsofvalue

进口国岸价格或离岸价格

税金税率

国际税率中相应税率

关税税率

计税对象

进出口货物和物品

国内进口或国外出口货品

税务机关

答应国家海关

进出口管理机关

第十章税务机关和税务师事务所

1.一般规定

税务机关：负责税务征管的法律地位。

税务师事务所：受托方委托，为其提供税务服务。

2.税务师事务所的特权

免税：提供服务的一方免交增值税。

代开增值税发票：代开增值税专用发票。

3.税务师事务所的低压

独立经营：独立经营，不与委托方有经济利益冲突。

4.税务师事务所与一般纳税人

独立决策：税务师事务所的决策不影响委托方的税务义务。

第十一章税务筹划的策略

1.延缓缴纳税金

分期缴纳税款：延长缴纳税款期限。

税收优惠：利用政