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2025年上税务师《税法二》模拟测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）

1.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草

B.化妆品

C.小汽车

D.书籍

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.13.5

C.16

D.19.5

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.视同销售货物行为，为货物交付其他单位的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税

B.销售自己使用过的属于可抵扣且已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税

C.外购用于集体福利或个人消费的固定资产，无论是否使用过，均按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

D.销售自己使用过的固定资产，可选择按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入200万元，另收取包装物押金5万元（未逾期）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业11月销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.26

B.26.5

C.28

D.33.8

6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受捐赠的现金

B.国债利息收入

C.税收优惠事项产生的减免税款

D.行政罚款支出

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列选项中，不应作为企业成本费用在税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的利息费用

C.存货的日常损耗

D.租用办公设备的租赁费

8.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.企业使用已足额提取折旧的固定资产的，不得再计提折旧，但可以税前扣除相关费用

C.接受捐赠的固定资产，应按公允价值确定计税基础，并计提折旧

D.无形资产的摊销年限由企业自行决定，最长不得超过10年

9.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经税法调整，应纳税所得额增加20万元（包含一项非广告性质的赞助支出10万元，业务招待费超支5万元）。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.27.5

C.30

D.37.5

10.个体工商户的生产经营所得，适用税率错误的是（）。

A.每年应纳税所得额不超过30万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税

B.每年应纳税所得额超过30万元至90万元的部分，按20%的税率缴纳个人所得税

C.每年应纳税所得额超过90万元的部分，按30%的税率缴纳个人所得税

D.个体工商户业主本人的工资薪金所得，全额计入生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

11.下列个人所得，属于个人所得税应税所得的是（）。

A.个人购买体育彩票一次中奖奖金1000元

B.个人领取的基本养老金

C.企业为员工支付的商业健康保险费（超过规定标准部分）

D.个人出租住房取得的所得

12.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

13.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税

B.税务机关强制执行