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企业所得税业务考试试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？()

A.营业收入

B.投资收益

C.政府补助

D.利息收入

2.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的项目是？()

A.非货币性资产交换中的损失

B.企业发生的罚款

C.民间非盈利组织的行政管理人员工资

D.企业发生的赞助支出

3.企业所得税的税率为？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.下列哪种情况，企业可以享受减半征收企业所得税的优惠？()

A.企业进行资产重组

B.企业进行技术改造

C.企业进行投资新建项目

D.企业进行环保设施改造

5.企业所得税的纳税年度为？()

A.每一年度

B.每一个季度

C.每一个月

D.自公历1月1日起至12月31日止

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以作为长期待摊费用进行摊销？()

A.一次性发生的业务招待费

B.预付的财产保险费

C.购置固定资产的支出

D.无形资产的摊销

7.企业转让土地使用权，下列哪个税费可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.土地增值税

B.契税

C.营业税

D.土地出让金

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不纳入计算范围？()

A.营业外收入

B.费用化支出

C.投资收益

D.税收返还

9.企业所得税的源泉扣缴是指？()

A.纳税人在取得所得后自行申报纳税

B.纳税人在取得所得前先行缴纳一定的税款

C.纳税人在取得所得后直接缴纳全部税款

D.支付所得的单位或个人为纳税义务人，代扣代缴税款

10.企业发生的技术转让所得，下列哪个比例的所得可以免征、减征企业所得税？()

A.5%以下

B.10%以下

C.15%以下

D.20%以下

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.个体工商户

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

13.企业所得税的税收优惠包括哪些方式？()

A.税率优惠

B.税额优惠

C.免税优惠

D.加计扣除

14.企业在享受税收优惠政策时，应遵守哪些规定？()

A.依法享受

B.正当合法

C.明确公示

D.不得滥用

15.以下哪些行为可能构成企业逃避税款的行为？()

A.虚假申报

B.隐瞒收入

C.多列支出

D.逾期纳税

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。

17.企业所得税的基本税率为__。

18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，__不计入收入总额。

19.企业所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人为__，代扣代缴税款。

20.企业在进行资产重组时，如果符合__条件，可以不确认资产转让所得或损失。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度可以与企业会计年度不一致。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，支付给个人的劳务报酬可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的源泉扣缴仅适用于外国企业。()

A.正确B.错误

25.企业发生的固定资产折旧可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税人包括哪些类型的单位或个人？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除？

28.问：什么是企业所得税的税收优惠政策？

29.问：企业所得税的源泉扣缴是如何进行的？

30.问：企业发生的技术转让所得有哪些税收优惠政策？

企业所得税业务考试试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】政府补助是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，不构成收入总额的一部分。

2.【答案】C

【解析】民间非盈利组织的行政管理人员工资可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

3.【答案】B

【解析】根据我国税法规定，企业所得税的基本税率为25%。

4.【答案