记账实操-收到上年度企业所得税汇缴退税款的会计分录.pdfVIP

记账实操-收到2024年度企业所得税汇缴退税款的会计分

录

一、适用小企业会计准则的会计分录

1.确认应退税款时

借：应交税费-应交企业所得税[退税款金额]

贷：所得税费用[退税款金额]

2.实际收到退税款时

借：银行存款[退税款金额]

贷：应交税费-应交企业所得税[退税款金额]

二、适用企业会计准则的会计分录

（一）当年汇算清缴后收到退税（2024年当年收到）

1.计提汇算清缴应退税款时

1/3

借：应交税费-应交企业所得税[退税款金额]

贷：以前年度损益调整[退税款金额]

2.结转以前年度损益调整时

借：以前年度损益调整[退税款金额]

贷：利润分配-未分配利润[退税款金额]

3.实际收到退税款时

借：银行存款[退税款金额]

贷：应交税费-应交企业所得税[退税款金额]

（二）次年收到退税（2025年及以后收到）

1.确认应退税款时

借：应交税费-应交企业所得税[退税款金额]

贷：以