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2026年内控经理内部控制测试程序与方法含答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在测试货币资金收支业务时，内控经理应优先采用哪种方法来获取充分、适当的审计证据？

A.函证银行存款余额

B.重新执行出纳的记账程序

C.抽查现金盘点记录

D.分析银行对账单与公司记录的差异

2.以下哪项不属于内部控制测试中的“穿行测试”范畴？

A.追踪一笔采购订单从申请到付款的全过程

B.测试采购部门审批权限的设置

C.核对采购合同与发票的一致性

D.评估采购流程的风险评估结果

3.在测试存货管理内部控制时，内控经理发现仓库管理员未按制度要求进行存货盘点，可能存在的主要风险是？

A.存货成本计算错误

B.存货实物数量与账面不符

C.存货跌价准备计提不足

D.存货周转率下降

4.测试销售收款业务内部控制时，内控经理应重点关注以下哪项控制活动？

A.销售合同条款的完整性

B.销售人员提成计算的准确性

C.应收账款账龄分析表的编制

D.销售发票与收款记录的核对

5.在测试固定资产管理内部控制时，以下哪项测试程序最能有效评估“资产使用授权”控制的有效性？

A.抽查固定资产盘点表

B.检查固定资产购置审批流程

C.分析固定资产折旧政策

D.核对固定资产减值准备计提依据

6.测试费用报销业务内部控制时，内控经理