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银行存款日记账

银行存款日记账、现金存款日记账的记法

一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交

接记录”封面内逐项填记有关事项。

二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。

登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入

账。

三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红

色钢笔或水

笔。

四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改

字迹。发生错误时，应该按照划线法进行更正：

1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去

重新更正，并加盖记账人员印章。

2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数

字删去并

更正正确数字，并加盖记账人员印章。

五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、

银行存款的

收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始

1

凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，

并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核

对。在具体登记帐簿时应做

到以下几项要求：

1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他

有关资