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2024年事业单位内部控制工作总结样本

关于优化行政事业单位内部控制的若干建议

一、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题

1.内部会计控制制度建设有待加强

部分单位在内部控制建设中，存在将财政部门预算控制简单等同

于内部控制的误区。部分单位虽已建立内控系统，但设计不合理，缺

乏针对性和实效性，未能充分结合单位实际情况。另有一些单位虽制

定了较为完善的内部会计控制制度，但在执行过程中流于形式，未能

有效落实。

2.内部会计控制监督力度不足

部分单位缺乏独立的内部审计机构，导致内部会计控制的执行情

况缺乏有效监督。部分设有内部审计机构的单位，也因对内部审计工

作重视不够，审计职责履行不力，审计方法运用不当，审计报告编写

不严谨等原因，未能充分发挥内部审计在内部控制中的监督作用。

3.国有资产使用效率低下，流失严重

单位内部部门间在国有资产管理上缺乏有效沟通与合作，导致资

产管理脱节。财务部门未建立固定资产明细账，后勤部门与使用部门

职责不清，造成国有资产账实不符、责任不清。部分单位盲目购置资

产，缺乏跨部门、跨单位的资产配置机制，导致资产闲置浪费。

二、加强我国行政事业单位内部控制的策略

1.增强内控意识，强化单位负责人责任

单位负责人应作为内部控制体系的核心，切实履行《会计法》和

《内部会计控制基本规范》规定的职责，对本单位财务会计报告的真

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实性和完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负责。应加强对单

位负责人及相关领导的内部控制培训学习，提高其内控意识。

2.建立健全内部控制制度

各单位应严格按照《会计法》等法律法规要求，建立健全内部控

制制度。制度设计应紧密结合单位实际情况，找准失控环节，明确自

控重点。应重视伦理道德规范建设，营造良好的单位文化氛围。在预

算管理、资金拨付与费用支出管理等方面，应设立合理的组织结构，

明确管理职能和关系，划分责任权限，确保内部控制制度的有效执

行。

3.加强内部审计监督

各单位应重视内部审计控制，建立独立的内部审计机构，确保内

部审计工作的独立性和权威性。内审部门应定期对内部会计控制执行

情况进行检查和监督，及时发现并纠正存在的问题。应将审计结果与

日常考核相结合，加强监督与奖惩制度，确保内部控制制度的顺利、

有效运行。

4.提高人员素质

行政事业单位应重视员工素质的提升，特别是财会人员的专业素

质和职业道德水平。应加强对员工的培训和教育，提高其业务能力和

职业道德素养。应建立健全激励机制和约束机制，激发员工的工作积

极性和创造力。

5.建立财务状况预警机制

各行政事业单位应借鉴国际先进经验并运用现代科技手段建立风

险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较对

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财务运作中潜在风险进行预警预报并提出控制措施以有效防范和化解

财务风险。

2024年事业单位内部控制工作总结样本（二）

关于加强我国行政事业单位内部控制的正式表述

一、当前内部控制存在的问题

1.内部会计控制制度建设不足

部分单位在内部控制制度建设上存在误区，简单地将财政的部门

预算控制等同于内部控制。有的单位虽建立了内控系统，但缺乏合理

性和针对性，未能充分考虑自身实际情况，导致制度执行不力。部分

单位虽拥有完善的内部会计控制制度，却未能有效执行，仅停留于形

式。

2.监控力度薄弱

一些单位未设立内部审计机构，内部会计控制的执行情况由执行

部门自行监督，造成监控力度不足，影响了内部控制的有效性。即便

设立了内部审计机构，也因缺乏重视和支持，审计人员未能认真履行

职责，导致审计结果失真，无法准确反映会计资料和其他相关资料的

正确性。

3.国有资产管理不善

单位内部各部门在国有资产管理上相互脱节，财务部门、后勤部

门和使用部门之间缺乏有效沟通和协作，导致资产管理混乱，账实不

符，责任不清。部分单位盲目购置资产，缺乏合理配置和有效利用，

造成资产闲置浪费。

二、加强内部控制的策略