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税务师2025实务案例重点题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票，货已发出并办

妥托收手续。

（2）提供一项设计服务，取得含税收入80万元，合同约定2024年12月收款，

当月已预收50%款项并开具发票。

（3）将自产的一批成本为60万元、无同类市场价格的商品用于集体福利，该

批商品适用13%的增值税税率。

（4）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发

票已认证，材料已验收入库。

（5）支付不动产租赁费用20万元，取得增值税专用发票，税额1.2万元，租

期从2024年10月1日到2024年12月31日。

（6）因管理不善导致部分原材料丢失，成本金额为5万元。该公司为小规模

纳税人，本期销售额未超过增值税起征点。

要求：计算甲公司2024年10月应纳（或应退）增值税额，并说明计算依据。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：

（1）销售自产白酒一批，开票售价100万元（不含税），成本80万元，该白

酒无同类市场价格。已知白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。

（2）将成本为30万元的自产啤酒（不含税）用于赠送客户，该啤酒无同类市

场价格，已知啤酒消费税单位税额为250元/吨。

（3）当月购进用于生产应税消费品的原材料，取得增值税专用发票，注明金

额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库。

（4）当月销售应税消费品取得不含税销售额150万元，开具增值税专用发票。

要求：计算乙公司2024年9月应纳消费税额，并说明计算依据。

三、

丙公司为居民企业，2024年度财务报表经审计后，实现营业收入800万元，

营业成本500万元，销售费用60万元，管理费用80万元，财务费用30万元（其

中含向关联方借款利息费用20万元，关联方债资比超过规定标准），资产减值损

失10万元。该公司2023年度尚未弥补的亏损为40万元。2024年度发生广告费和

业务宣传费50万元，研发费用100万元（符合加计扣除条件）。已知广告费和业

务宣传费的税前扣除限额为营业收入的15%，研发费用加计扣除比例为75%。

要求：计算丙公司2024年度应纳税所得额，并说明计算依据。

四、

丁个人演员2024年取得以下收入：

（1）受邀参加商业演出，取得演出报酬20万元，已预缴个人所得税3万元。

（2）出版小说一部，取得稿酬收入15万元，出版社支付稿酬时已代扣代缴个

人所得税2.25万元。

（3）转让其名下2020年购置的一套住房，取得转让收入300万元，该住房购

置成本为200万元。已知该住房已持有满5年。当地政府规定的契税税率为3%，

印花税税率为0.05%。

要求：计算丁个人演员2024年度应补（或应退）个人所得税额，并说明计算

依据。

五、

戊企业拥有自用房产一栋，2024年度房产原值为3000万元。其中，用于出租

的房产原值为800万元，2024年1月至9月出租取得租金收入100万元（不含

税），已按3%税率缴纳房产税。其余房产为自用房产。当地政府规定的房产税税

率为1.2%。企业2024年度通过公益性社会团体捐赠用于扶贫支出50万元，该企

业2023年度经营利润为200万元。

要求：计算戊企业2024年度应缴纳的房产税和城市维护建设税（假设城建税

税率为7%，教育费附加按城建税计征，税率为3%），并说明计算依据。

六、

己公司为增值税小规模纳税人，2024年10月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税收入50万元，货已发出。

（2）提供应税服务取得含税收入20万元，服务已提供。

（3）购进货物取得增值税普通发票，注明金额15万元。

（4）本月销售额未超过增值税起征点（假设小规模纳税人增值税起征点为10