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企业所得税汇算清缴审核工作报告

一、基本情况与工作范围

本次汇算清缴工作以2024年度及以前年度需要在本年度完成的企

业所得税清算为核心，覆盖范围包括境内注册的主体、纳税人申报表

及附表、抵扣项目、税前扣除、优惠政策执行、以及与税务机关沟通

的整改与确认工作。时间跨度以年度申报期为界，重点聚焦研发费用

加计扣除、广告费及业务招待费的合理性、固定资产折旧与无形资产

摊销的分摊口径、以及政府性补贴、捐赠扣除等需要按政策界定的税

前扣除范围。结合企业经营特点，本期审核在税法规定框架内，既坚

持依法合规，又强调数据真实性与证据完备性，确保汇算清缴结果与

企业实际经营状况相符。为便于后续追溯，审核过程保留完整的工作

底稿，关键数据点设立数据锚点，定期向管理层汇报风险点与整改进

展。

二、工作流程与重点环节

1)资料收集与口径统一

通过财务系统、凭证系统、固定资产台账、无形资产明细、研发费

用明细等多源口径进行对照，确保各类税前扣除的凭证、合同、发票、

批准文件、政策依据等一应俱全。对与税务机关已核定的优惠政策、

加计扣除口径进行逐项核对，确保同一笔成本在申报表、明细表与会

计科目中的口径统一、可追溯。

2)纳税申报表及附表的逐项审查

重点聚焦以下方面：

收入与