记账实操-审计测算企业所得税费用的会计分录SOP.doc

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记账实操-审计测算企业所得税费用的会计分录SOP

1.业务定义与核心原则

审计测算企业所得税费用，是审计人员在年度审计中，依据税法规定及企业会计准则，对企业自行计提的所得税费用进行复核、调整，最终确认当期应纳税所得额及所得税费用的过程。核心原则：

区分会计利润（利润表口径）与应纳税所得额（税法口径），通过“纳税调整”消除差异；

所得税费用=当期所得税+递延所得税，需同步核算“应交税费”与“递延所得税资产/负债”；

审计调整分录需基于“审计差异调整表”，经企业确认后调整财务报表。

2.适用场景

年度财务报表审计中，对企业所得税