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2026年税务师考试涉税服务实务练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.单选题（每题2分，共30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售货物取得不含税收入100万元，增值税税率为13%，当月进项税额为12万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。

A.1.5

B.1.6

C.1.7

D.1.8

2.根据税收法律、行政法规的规定，税务机关有权对纳税人的生产、经营场所进行检查，包括（）。

A.财务报表、会计凭证、有关资料

B.货物、现金、有价证券等财产

C.生产经营情况、税收缴纳情况

D.A和B

3.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，但（）。

A.逾期未申报的

B.申报内容有误的

C.拒不申报的

D.上述情况均不属于

4.以下哪项不属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列关于企业所得税的税前扣除，说法正确的是（）。

A.企业发生的广告费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予结转以后纳税年度扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的违约金，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.以上说法均正确

6.下列关于个人所得税的征收，说法错误的是（）。

A.个人工资、薪金所得适用超额累进税率

B.个人取得利息、股息、红利所得适用比例税率

C.个人取得财产租赁所得适用累进税率

D.个人取得财产转让所得适用超额累进税率

7.税务机关在稽查中发现纳税人存在偷税行为，应依法（）。

A.责令纳税人补缴税款，并处以相应罚款

B.责令纳税人补缴税款，并处以加倍罚款

C.对纳税人进行行政处罚

D.对纳税人进行刑事处罚

8.纳税人委托代理人代为办理纳税申报的，应当（）。

A.向税务机关提交委托书和代理人身份证件

B.向税务机关提交代理人身份证件

C.仅向税务机关提交委托书

D.无需提交任何材料

9.税务机关对纳税人的生产经营场所进行检查，有权查阅、复制与纳税有关的（）。

A.财务报表、会计凭证、有关资料

B.货物、现金、有价证券等财产

C.生产经营情况、税收缴纳情况

D.A、B、C均正确

10.下列关于增值税专用发票管理，说法正确的是（）。

A.增值税专用发票由纳税人自行印制

B.增值税专用发票实行一票一码

C.增值税专用发票不得用于出口退税

D.以上说法均正确

11.下列关于税务登记，说法正确的是（）。

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人发生变更或者注销税务登记事项的，应当自变更或者注销之日起15日内向税务机关申报办理税务登记

C.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内向税务机关申报办理税务登记

D.纳税人发生变更或者注销税务登记事项的，应当自变更或者注销之日起30日内向税务机关申报办理税务登记

12.下列关于税务代理，说法错误的是（）。

A.税务代理人应当依法取得税务代理资格证书

B.税务代理人可以代表纳税人进行纳税申报、缴纳税款等税务事项

C.税务代理人不得以任何形式泄露纳税人商业秘密

D.税务代理人有权对税务机关的决定提出申诉

13.下列关于税务筹划，说法正确的是（）。

A.税务筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，通过合法手段减少税负

B.税务筹划属于税收违法行为

C.税务筹划是企业税务管理的核心内容

D.税务筹划是企业逃税的合法手段

14.下列关于税收优惠政策，说法正确的是（）。

A.税收优惠政策是税收法律、行政法规规定的，具有法律效力

B.税收优惠政策是国家对特定纳税人给予的减免税待遇

C.税收优惠政策是税务机关根据纳税人实际情况决定的

D.税收优惠政策是国家对纳税人进行的行政处罚

15.下列关于税收征收管理，说法正确的是（）。

A.税务机关对纳税人的生产经营场所进行检查，有权查阅、复制与纳税有关的资料

B.税务机关对纳税人的生产经营场所进行检查，无权查阅、复制与纳税有关的资料

C.税务机关对纳税人的生产经营场所进行检查，需要纳税人同意后方可进行

D.税务机关对纳税人的生产经营场所进行检查，无需纳税人同意

16.下列关于税务稽查，说法正确的是（）。

A.税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税行为进行监督检查的活动

B.税务稽查是税务机关对纳税人进行行政处罚的活动

C.税务稽查是税务机关对纳税人的税收违法行为进行处理的唯一途径

D.税