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企业内部控制与公司治理结构试题及答案

企业内部控制与公司治理结构试卷

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于企业内部控制的目标？（）

A.保证企业经营管理合法合规

B.保证企业资产安全

C.保证企业实现战略发展目标

D.保证企业绝对盈利

2.COSO《内部控制——整合框架》中，内部控制的五大要素不包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.外部监督

3.在公司治理结构中，负责聘任或解聘公司总经理的是（）。

A.股东大会

B.董事会

C.监事会

D.经理层

4.下列关于控制环境的说法，正确的是（）。

A.控制环境是内部控制的“软环境”，对其他要素无直接影响

B.诚信和道德价值观是控制环境的基础

C.控制环境仅包括公司治理结构

D.小型企业的控制环境可以简化，无需关注

5.下列内部控制措施中，属于实物控制的是（）。

A.授权审批控制

B.会计系统控制

C.财产保护控制

D.内部报告控制

6.公司治理的核心是（）。

A.实现股东利益最大化

B.解决委托代理问题

C.提高企业运营效率

D.合规经营

7.下列哪项不属于风险评估的步骤？（）

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

8.上市公司审计委员会的成员中，独立董事应占多数，且至少有一名独立董事

是（）。

A.会计专业专家

B.法律专业专家

C.行业技术专家

D.管理咨询专家

9.下列关于内部审计的说法，错误的是（）。

A.内部审计是内部控制的监督要素

B.内部审计部门应保持独立性，直接向董事会审计委员会报告

C.内部审计仅负责财务审计，不参与运营审计

D.内部审计可以协助管理层监督内部控制的有效性

10.下列哪项是公司治理与内部控制的连接点？（）

A.企业文化

B.风险管理

C.董事会

D.人力资源政策

11.企业在授权审批控制中，应遵循的原则是（）。

A.一级审批制

B.多级审批制

C.谁经办谁审批

D.集中审批制

12.下列关于监事会的职责，说法正确的是（）。

A.监事会负责制定公司年度财务预算方案

B.监事会可以提议召开临时股东大会

C.监事会负责执行公司日常经营管理事务

D.监事会由总经理兼任

13.内部控制中，“不相容职务分离”的核心目标是（）。

A.提高工作效率

B.防止舞弊和错误

C.降低运营成本

D.优化资源配置

14.根据《企业内部控制基本规范》，企业应当建立重大风险预警机制和突发事

件应急处理机制，属于（）要素的要求。

A.控制活动

B.信息与沟通

C.风险评估

D.内部监督

15.下列利益相关者中，在公司治理中居于核心地位的是（）。

A.股东

B.债权人

C.员工

D.供应商

16.下列哪项不属于内部控制局限性？（）

A.成本效益原则限制

B.人为失误或串通舞弊

C.管理层凌驾于内部控制之上

D.内部控制可以杜绝所有风险

17.在公司治理结构中，经理层的定位是（）。

A.决策机构

B.执行机构

C.监督机构

D.咨询机构

18.企业内部控制评价的责任主体是（）。

A.董事会

B.经理层