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年度财务预算编制指引（2026版）

一、编制背景与目的

为贯彻落实公司2026年度战略目标（如“营收增长XX%”“净利润率提升至XX%”“现

金流稳健性强化”），规范财务预算编制流程，提升预算的科学性、前瞻性与可执行性，

依据《企业会计准则》《公司财务管理制度（202X版）》及董事会/管理层对年度经营的

总体要求，特制定本指引。本指引适用于公司总部、各事业部/分公司、控股子公司（以

下简称“各单位”）的2026年度财务预算编制工作。

二、编制原则

（一）战略导向原则

预算需紧密围绕公司2026年核心战略（如市场扩张、产品升级、数字化转型等），优先

保障战略重点项目（如新品研发、渠道拓展、数字化系统建设）的资源投入，确保财务

资源配置与战略目标一致。

（二）全面性原则

覆盖公司所有经营环节（经营/投资/筹资活动）及责任主体（部门/业务线/分子公司），

包含收入、成本、费用、资金、税费等全要素，杜绝预算外“体外循环”。

（三）稳健性原则

收入预算需基于市场需求、历史数据及在手订单合理测算，避免盲目乐观；成本费用预

算需结合通胀水平、行业均价及公司降本目标（如“采购成本降本X%”“管理费用零增

长”）审慎编制；预留一定弹性（如“不可预见费用占比X%”）应对市场波动。

（四）业财融合原则

业务部门（如销售、生产、