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深圳大学内部控制体系实务指南

制度框架与编制依据

深圳大学内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范》为基准，结合

《广东省教育系统内部控制审计实施方法》具体要求，形成单位层面+业务层

面的双层架构。根据2025年修订的《深圳大学内部控制审计实施办法》，该

校内控建设遵循全面性、重要性、客观性、及时性四项基本原则，覆盖预算管

理、收支业务等六大核心业务模块。

单位层面控制着重构建五大要素：控制环境方面要求明确归口管理部门，

建立关键岗位轮岗制度；风险评估强调建立经济活动预警机制；控制活动规范

业务流程标准化；信息与沟通保障管理系统安全性；内部监督实行独立审计制

度。值得注意的是，该校特别规定审计部门不得参与内控建设，确保监督独立

性。

业务模块操作规范

预算管理控制

采用两上两下编制流程，建立三级审批机制。重点防控预算调整随意性

风险，要求超10%的调整必须经校长办公会审议。财务部门每月生成执行分析

报告，对执行偏差超15%的项目启动专项审计。

采购业务控制

实行采购申请、审批、执行三分离制度。公开招标项目必须组建5人以上

评标小组，包含至少2名校外专家。总医院内控手册特别规定，50万元以上采

购项目需附风险防控矩阵，列明12