记账实操-退还客人房费会计分录（酒店 住宿行业场景）.docVIP

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记账实操-退还客人房费会计分录SOP（酒店/住宿行业场景）

（一）业务定义

退还客人房费指酒店因客人提前退房、服务问题或订单取消，向客人退回已收取的房费，核心是“区分‘当月退房退款’与‘跨月退房退款’”，同步红冲“主营业务收入”，增值税需开具红字发票（跨月）或作废发票（当月）。

（二）核心场景与处理流程

场景1：酒店一般纳税人，当月收款当月退款（客人住1晚后退房）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1.客人入住，收取房费（含税530元，税率6%，住2晚，预收1,060元）

借：银行存款1,060贷：主营业务收入—客房收入1,000（1,060÷1.06）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）60

附《住宿服务合同》《收款收据》，按预收金额确认收入（实际住2晚，先全额确认）

2.客人住1晚后退房，退还房费530元

①作废原发票（未跨月，客人未认证）：借：主营业务收入—客房收入500（红字）借：应交税费—应交增值税（销项税额）30（红字）贷：银行存款530（红字）②若已开具发票，需收回原发票作废

1.附《退房申请单》《退款回单》《作废发票》；2.当月退款可直接作废发票，红冲收入与销项税，避免重复计税

场景2：跨月退款（客人上月入住，本月因服务问题申请退款）

步骤