2025年税务师考试《涉税服务实务》真题试卷及答案.pdfVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》真题试

卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.税务代理机构接受纳税人委托，办理纳税申报的行为属于（）。

A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务顾问

2.税务代理关系建立的依据是（）。

A.纳税人的授权委托书B.税务代理机构的推荐信C.税务局

的要求D.双方的口头约定

3.根据税收法律关系主体划分，税收法律关系可以分为（）。

A.纳税主体与扣缴义务主体B.权利主体与义务主体C.主体

与客体D.国内税收法律关系与国际税收法律关系

4.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应当（）。

A.承担罚款B.简化申报程序C.向税务机关说明情况，经批

准后可以延期申报D.申请减免税

5.我国现行增值税的基本税率是（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

6.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.

将自产货物无偿赠送他人D.上述所有情况

7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.0%B.3%C.6%D.9%

8.消费税的征税范围包括（）。

A.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石B.图书、报纸、杂志

C.家用电风扇、冰箱D.机动车、汽车轮胎

9.外商投资企业适用企业所得税的税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.10%

10.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益B.接受捐赠的资产C.财政

拨款D.利息收入

11.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.复合税率

12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、

损失和其他支出，可以在税前扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间无关

联关系的利息支出C.与生产经营无关的赞助支出D.弥补以前年度亏损

13.车船税的纳税义务发生时间一般为（）。

A.税款缴纳期限届满前B.车船管理部门核发车船登记证书或者行

驶证书的当月C.车船所有权的转移交付日期D.车船使用日期

14.下列税种中，属于行为税的是（）。

A.增值税B.企业所得税C.印花税D.房产税

15.纳税人销售不动产，应当向（）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地B.不动产所在地