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2025年税务师《涉税服务实务》测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.税务师事务所接受委托提供税务服务时，发现委托人有逃避税款的意图，

正确的处理方式是（）。

A.仍然执行业务以完成合同，但事后告知税务机关

B.拒绝接受委托

C.与税务机关沟通，确认委托人意图后执行业务

D.修改服务范围，仅提供不涉及逃税的建议性服务

2.纳税人申请开具增值税专用发票时，必须提供购买方“纳税人识别号”。

该识别号在以下哪种情况下通常是必需的？（）

A.纳税人销售不动产给消费者个人

B.小规模纳税人销售货物给一般纳税人

C.一般纳税人销售服务给小规模纳税人

D.一般纳税人销售货物给消费者个人

3.某商贸企业为一般纳税人，2024年10月购进商品取得增值税专用发票，

金额100万元，税额13万元；当月销售商品取得含税收入117万元。该企业10月

份应纳增值税（）万元。

A.0

B.3

C.4

D.6

4.下列关于消费税纳税人的说法，错误的是（）。

A.消费税的纳税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节

B.只有在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人才是

一般纳税人

C.纳税人销售的应税消费品，若适用不同税率，应从高适用税率计算纳

税

D.消费税属于价内税，其税额会包含在应税消费品的销售额中

5.企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，属于企业所得税法规定的

（）。

A.收入总额

B.不征税收入

C.资本性支出

D.税前扣除项目

6.某居民企业2024年度取得经营收入500万元，发生成本300万元，取得

国债利息收入20万元，发生广告费支出50万元（广告费税前扣除限额为当年销售

收入的15%）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.130

B.150

C.180

D.200

7.个人所得税的应税所得项目不包括（）。

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.财产转让所得

D.国债和国家发行的金融债券利息

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为实际支出的80%

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年

D.纳税人本人发生的职业资格继续教育支出，只能按3600元/年定额扣

除

9.根据土地增值税的规定，下列项目中，不应计入土地增值税清算时转让收

入的是（）。

A.转让土地使用权取得的全部价款及有关费用

B.转让房屋时因安置拆迁户而支付的补偿款

C.转让房地产时收取的代收代缴的税费

D.转让房地产时收取的违约金

10.某企业将其自有的、原值500万元的办公楼出租给其他单位使用，2024

年取得租金收入120万元，发生相关费用（不含折旧）30万元。该办公楼按直线

法计提折旧，折旧年限20年，无残值。该企业2024年度与该办公楼相关的应税所

得额影响金额为（）万元。

A.-20

B.0

C.20

D.50

11.税务筹划区别于偷税、漏税和逃税的主要特征是（）。

A.具有合法性

B.以