零基础入门：第九章负债管理与短期借款处理.pdfVIP

第九章负债

第节流动负

、短期借款

1.期限在1年以下（含1年）

2.本金与利息

本金：短期借款

预提的利息：应付利息

利息费用：短期借款利息属于筹资费用，应当于发生时直接计入当期财务费用

【例题】甲于2013年1月1日向借入一笔生产经营用短期借款，共计1200

万元，期限为9个月，年利率为4%。根据与签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，

利息于季末支付。

（1）1月末计提1月份应计利息。（2月末相同）

本月应计提的利息金额＝1200×4%÷12＝4（万元）

借：财务费用4

贷：应付利息4

（2）3月末支付第一季度借款利息。

借：财务费用4

应付利息8

贷：存款12

、以公允价且其变动入期益

经