涉税法律正保案例分析题(2篇).pdfVIP

第1篇

一、案例背景

正保教育集团（以下简称“正保”）成立于2000年，是一家专注于提供在线教育

服务的公司，主要业务包括会计、医学、法律等领域的专业考试培训。随着公司业

务的不断扩张，其涉税问题也日益复杂。本案例将以正保集团在2018年度的税务

处理为例，分析其涉税法律问题。

二、案例事实

1.业务拓展与税收政策

2018年，正保集团在全国范围内拓展业务，新增多个分支机构。在此过程中，公

司面临以下税收政策问题：

（1）增值税政策：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，正保

集团作为增值税一般纳税人，需要按照规定缴纳增值税。

（2）企业所得税政策：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，正

保集团需要按照规定缴纳企业所得税。

（3）其他税收政策：如房产税、土地使用税、印花税等。

2.税务处理

（1）增值税处理

正保集团在2018年度的增值税处理如下：

①销售收入：正保集团2018年度销售收入为10亿元。

②进项税额：正保集团2018年度进项税额为1.2亿元。

③应纳税额：正保集团2018年度应纳税额为8.8亿元。

④税收优惠：根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点

有关政策的通知》，正保集团符合以下税收优惠政策：

-小规模纳税人享