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2025年小企业财务管理制度

一、会计核算采用人民币作为记账本位币。

九、所有会计凭证、账簿、报表的中文文字记录为必需,数字则

以阿拉伯数字记载。所有财务记载和书面记录必须使用钢笔完成,严

禁使用铅笔或圆珠笔进行书写。

十、公司规定,凡价值达到或超过____元,且使用年限超过一年

的资产,均视为固定资产,具体分为以下五类：

1.房屋及其他建筑物;

2.机器设备;

3.电子设备(如计算机、复印机、传真机等);

4.运输工具;

5.其他设备。

十一、各类固定资产的折旧年限如下:

1.房屋及建筑物____年;

2.机器设备____年;

3.电子设备、运输工具____年;

4.其他设备____年。

在计算固定资产折旧时,不考虑其残值。折旧期满且仍具备使用

价值的固定资产,将不再计提折旧;而对于提前报废的固定资产,则需

按规定补提相应的折旧额。

十二、购入的固定资产,以进价加上运输、装卸、包装、保险等

费用为原则。需要安装的固定资产,还需包括安装费用。作为投资的

固定资产以投资协议约定的价格为原价。

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十三、财务部与合同办公室需联合开展年度固定资产盘点工作,

对盘盈、盘亏、报废情况及固定资产的计价进行细致审查,并报经批

准后,在年度决算前处理完毕。

1.对于盘盈的固定资产,应以重置完全价值确定其原价,依据新

旧程度合理估算累计折旧并入账,差额部分则转入公积金账户。

2.盘亏的固定资产需冲减原价及累计折旧,差额部分则作为营业

外支出进行处理。

3.报废固定资产的变价收入(扣除清理费用后的净额)与固定资

产净值之间的差额,若产生收益则转入公积金,若发生损失则作为营

业外支出处理。

4.固定资产的购入、出售、清理、报废均需办理会计手续,并通

过固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部应加强对资产、资金、现金及费用开支的全面管理,

旨在预防损失,消除浪费,确保资金的有效运用,从而提升整体效

益。

十五、银行账户的开设和使用须遵守银行规定,仅限于本单位经

营业务收支结算,严禁委外单位或个人使用,严禁代收代支、转账套

现。

十六、银行账户的账号应保密,非业务需要不得对外泄露。

十七、银行账户印鉴实行分管并用,财务章由出纳保管,法人代

表和会计私章由会计保管,不得一人统一保管使用。印鉴保管人临时

出差,应委托他人代管。

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十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不得汇总收支,也不得以

收抵支记账。每月与银行对账单核对,未达收支应调节平衡。

十九、根据已获批准的合同条款,不得更改支付方式和用途。非

收款单位书面正式委托并经总经理批准,不得更改收款单位(人)。

二十、库存现金须控制在限额内,严禁以白条充抵。现金收支需

做到日清月结,确保账面余额与实际库存、银行存款余额与银行对账

单、日记账与总账均相符。

二十一、因公出差且经总经理批准的公款借支,须在返岗后七日

内结清,严禁拖欠。非因公或无总经理批准,禁止借支公款。

二十二、加强现金收支管理,日常小额支出除外,投资、工程等

大额支出须通过银行转账,禁止直接支付现金。

二十三、领用空白支票须注明限额、日期、用途及使用期限,并

报总经理审批。所有空白支票及作废支票必须存放在保险柜内,严禁

空白支票在使用前先盖章。

二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经

手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)

或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完

备的资金使用事项,均有权且必须拒绝办理。否则按违章处理,且对

资金损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具及用品的购置,