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2025年税务师考试《涉税服务实务》真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据涉税服务相关法律制度，税务师事务所从事涉税服务业务，其出具的

涉税文书，对委托人的影响是（）。

A.具有强制执行效力

B.是税务机关作出税务处理决定的唯一依据

C.作为税务机关执法的参考，不具有独立法律效力

D.在诉讼中有最终决定权

2.涉税服务人员泄露委托人商业秘密，造成委托人经济利益严重受损的，根

据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务机关可以采取的措施是（）。

A.责令其停止违法行为，并处以罚款

B.处以罚款，并吊销其执业资格

C.仅对涉税服务人员个人进行罚款

D.责令其赔偿委托人全部经济损失

3.某纳税人2025年转让其拥有的一处土地使用权，取得收入500万元，该

土地使用权的原值为300万元。根据现行政策，其转让环节应缴纳土地增值税的计

税依据为（）万元。

A.200

B.300

C.500

D.800

4.企业研发费用加计扣除政策，属于税法要素中的（）。

A.纳税主体

B.征税对象

C.税率

D.税收优惠

5.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品，采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业提供劳务，一次性收取款项，无论提供劳务期间长短，均应在收

到款项时确认收入

C.企业让渡资产使用权，应按照应收的合同或协议价款的公允价值确认

收入

D.建造合同的结果能够可靠估计的，应在合同完成时确认收入

6.个人所得税法中，对居民个人来源于中国境内外的劳务所得，征税的基本

原则是（）。

A.属地原则

B.属人原则

C.属地兼属人原则

D.全球原则

7.根据消费税法律制度，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.高档手表

C.木制一次性筷子

D.生猪

8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常是（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.纳税人选择简易计税方法

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常不允许扣除的

是（）。

A.生产车间职工的工资薪金

B.购买用于生产经营的设备支出

C.支付给关联方的利息支出（超过规定标准）

D.提供非广告性质的赞助支出

10.某个体工商户2025年经营所得为120万元，其适用的个人所得税预扣预

缴税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

11.根据税收征收管理法律制度，税务机关对于欠税的纳税人，可以采取的

强制执行措施包括（）。

A.查封、扣押纳税人价值等于欠税额的货物

B.直接划扣纳税人银行账户内的存款，但以欠税额为限

C.强制纳税人提供纳税担保

D.将纳税人税收违法行为通报给相关单位

12.涉税服务关系中，委托人的主要义务不包括（）。

A.如实提供与涉税服务相关的资料

B.按照约定支付服务费用

C.对其提供的资料和信息的真实性、完整性负责

D.决定税务师的执业去向

13.企业在申报增值税时，