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2025年税务师税法三专项训练真题

（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人和一般纳税人都是增值税纳税人

B.小规模纳税人和一般纳税人都是消费税纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人都是关税纳税人

D.小规模纳税人和一般纳税人都是个人所得税纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内从事生产经营活动的企业

B.企业所得税的纳税人是所有在中国境内从事生产经营活动的个人

C.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

D.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的个人

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或接受服务时使用的发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或提供应税服务时使用的发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或接受服务时开具的发票

D.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或提供应税服务时开具的发票

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：

A.增值税进项税额抵扣是指纳税人将已缴纳的增值税税额从应纳增值税税额中

扣除

B.增值税进项税额抵扣是指纳税人将已缴纳的增值税税额从消费税税额中扣除

C.增值税进项税额抵扣是指纳税人将已缴纳的增值税税额从关税税额中扣除

D.增值税进项税额抵扣是指纳税人将已缴纳的增值税税额从个人所得税税额中

扣除

5.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业所得税税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用和损

失

B.企业所得税税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的费用

和损失

C.企业所得税税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以减计扣除的费用

和损失

D.企业所得税税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以免计扣除的费用

和损失

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人是所有在中国境内注册的个人

C.个人所得税的纳税人是所有在中国境内从事生产经营活动的个人

D.个人所得税的纳税人是所有在中国境内从事生产经营活动的企业

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.增值税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和内容，向税务机关报送增值税

纳税申报表和相关资料

B.增值税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和内容，向税务机关报送消费税

纳税申报表和相关资料

C.增值税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和内容，向税务机关报送关税纳

税申报表和相关资料

D.增值税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和内容，向税务机关报送个人所

得税纳税申报表和相关资料

8.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，按照规定的时间和内容，向税

务机关报送企业所得税年度纳税申报表和相关资料

B.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，按照规定的时间和内容，向税

务机关报送增值税年度纳税申报表和相关资料

C.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，按照规定的时间和内容，向税

务机关报送消费税年度纳税申报表和相关资料

D.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，按照规定的时间和内容，向税

务机关报送关税年度纳税申报表和相关资料

9.下列关于个人所得税自行申报的说法，正确的是：

A.个人所得税自行申报是指个人所得税纳税人按照规定的时间和内容，向税务

机关报送个人所得税纳税申报表和相关资料

B.个人所得税自行申报是指个人所得税纳税人按照规定的时间和内容，向税务

机关报送增值税纳税申报表和相关资料

C.个人所得税自行申报是指个人所得税纳税人按照规定的时间和内容，向税务

机关报送消费税纳税申报表和相关资料

D.个人所得税自行申报是指个人所得税纳税人按照规定的时间和内容，向税务

机关报送关税纳税申报表和相关资料

10.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理的手段降低税负

B.税收筹划是指税务机关在法律允许的范围内，通过合理的手段降低税负

C.税收筹划是指企业在法律允许的范围内，通过合理的手段降低税负

D.税收筹划是指税务机关在法律允许的范围内，通过合理的手段增加税负

二、判断题（每题2分，共14分）

1.增值税纳