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违规经营投资责任追究办法

一、总则

（一）目的

为了加强对企业经营投资活动的监督管理，规范经营投资行为，有

效防范和化解经营投资风险，维护国有资产安全，根据国家有关法律

法规和企业实际情况，制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于企业及其所属各级全资、控股子企业（以下简称子企

业）。

（三）基本原则

1、依法依规：以国家法律法规为准绳，严格按照规定的程序和标

准进行责任追究。

2、客观公正：坚持实事求是，对违规经营投资行为进行客观认定，

公正处理。

3、分级负责：按照企业内部管理权限，分级组织实施责任追究工

作。

4、惩教结合：惩处与教育相结合，通过责任追究，促使企业规范

经营投资行为，提升管理水平。

二、违规经营投资情形及责任认定

（一）决策失误

1、未按规定进行可行性研究或风险评估：在重大投资、并购等项

目决策前，没有对项目的市场前景、技术可行性、财务状况等进行充

分的可行性研究，或者未对可能面临的风险进行全面评估，导致决策

失误。例如，某子企业计划投资建设一个新的生产项目，未对市场需

求进行深入调研，盲目上马，结果产品大量积压，造成严重损失。

2、超越权限决策：企业负责人或相关部门未经授权，擅自决定重

大经营投资事项。比如，某子企业负责人未经董事会批准，就与一家

陌生企业签订了大额合作协议，给企业带来了潜在风险。

3、决策程序不规范：违反企业内部决策程序，如应经集体决策的

事项未经集体研究，或者在决策过程中存在严重的信息不对称等问题。

像某企业在进行一项重大资产处置决策时，未按照规定征求相关部门

和专家意见，仅凭少数人意见就做出了决定。

（二）经营管理不善

1、合同管理不当：合同签订前未进行充分的审查，合同条款存在

重大漏洞，或者在合同履行过程中未能有效跟踪和监督，导致企业权

益受损。例如，某子企业签订的一份采购合同，对货物质量标准约定

不明确，在验收时发现货物不符合要求，却难以追究对方责任。

2、财务管理混乱：账目不清、财务数据造假、资金使用违规等。

比如，某子企业通过虚构交易来虚增利润，或者违规挪用专项资金用

于其他项目。

3、内部控制失效：企业内部的管理制度、监督机制等未能有效发

挥作用，导致违规经营投资行为频发。像某企业的内部审计部门形同

虚设，对发现的问题未能及时报告和处理。

（三）投资并购风险失控

1、投资项目失败：投资的项目因各种原因无法达到预期收益，甚

至出现亏损。例如，某企业投资的一个新兴产业项目，由于技术不成

熟、市场竞争激烈等原因，最终导致企业血本无归。

2、并购整合不力：在并购过程中，对目标企业的资产、负债、人

员等情况了解不清，并购后未能有效整合资源，导致并购失败或企业

陷入困境。比如，某企业并购一家企业后，未能妥善安置员工，导致

员工大量流失，影响了企业的正常运营。

3、盲目跟风投资：不考虑自身实际情况，盲目跟随市场热点进行

投资，缺乏对投资项目的深入分析和判断。例如，在某行业投资热潮

中，多家企业纷纷跟风进入，结果市场饱和后，这些企业都面临着巨

大的经营压力。

（四）资产处置违规

1、未经评估低价转让资产：在资产转让过程中，未按照规定进行

资产评估，或者故意压低评估价格，将国有资产低价转让给关联方或

其他利益相关者。比如，某子企业将一处优质房产未经评估就以明显

低于市场价格转让给了一家关系企业。

2、违规处置报废资产：对报废资产的处置未按照规定程序进行，

存在随意丢弃、变卖等行为，导致国有资产流失。例如，某企业将一

批报废设备私自卖给废品收购站，未办理相关手续。

3、资产核销不实：在资产核销过程中，存在虚报、瞒报等情况，

以达到不正当目的。比如，某企业为了掩盖经营亏损，故意多核销资

产。

三、责任追究方式

（一）组织处理

1、警告：对违规责任人给予书面警告，责令其改正错误行为。

2、诫勉：通过谈话等方式对违规责任人进行诫勉，要求其限期整

改，并作出书面承诺。

3、停职检查：责令违规责任人暂时停止工作，进行反思和检查，

待问题查清后再作处理。

4、调整岗位：将违规责任人调离原工作岗位，安排到其他合适岗

位工作。

5、降职：降低违规责任人的职务级别。

6、