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记账实操-向股东分配利润会计分录

SOP（利润分配场景）

（一）业务定义

向股东分配利润指企业将税后利润按“股东会决议”向股东分配现金股利或利润，核心流程是“提取盈余公积→确认应付股利→支付股利→结转未分配利润”，需按“20%税率代扣代缴个人所得税（自然人股东）”，法人股东免缴个税。

（二）核心场景与处理流程（小规模企业，年度税后利润50万元，自然人股东2名，决议分配30万元）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

年末提取法定盈余公积（按税后利润10%）

法定盈余公积=50万×10%=5万元借：利润分配—提取法定盈余公积50000贷：盈余公积—法定盈余公积50000

1.附《股东会决议》（注明提取比例）、《利润表》；2.累计盈余公积达注册资本50%时，可不再提取

2

确认应付股东股利（分配30万元）

借：利润分配—应付股利300000贷：应付股利—股东A150000（假设均分）贷：应付股利—股东B150000

附《利润分配协议》（股东会签字确认），明确分配金额、支付时间

3

支付股利并代扣个税（20%税率）

每位股东代扣个税=15万×20%=3万元实际支付=15万-3万=12万元借：应付股利—股东A150000借：