2025年税务师职业资格考试真题集.pdfVIP

2025年税务师职业资格考试真题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是

（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额

113万元，收取包装费2万元，该企业当月销项税额为（）万元。（增值税税率

13%）

A.13.00

B.14.84

C.15.30

D.16.09

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业根据自身情况确定，与税法规定无关

B.企业使用自行开发的支出，符合资本化条件的，不得在税前扣除

C.存货的计税基础与其账面成本相同

D.接受捐赠的固定资产，其计税基础为公允价值

4.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合规定的研发

费用加计扣除比例为75%。已知该企业2023年实际发生的研发费用为80万元，则

该企业2023年度应纳税所得额调减额为（）万元。

A.60

B.60

C.60

D.60

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至35%

B.5%至25%

C.10%至35%

D.20%至35%

6.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的是（）。

A.居民个人来源于中国境外的所得，均应缴纳中国个人所得税

B.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中

国境内居住累计满30日的个人

C.居民个人从中国境内获得工资、薪金所得，均按月计算缴纳个人所得

税

D.居民个人取得的稿酬所得，适用比例税率，税率为20%

7.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是

（）。

A.白酒

B.卷烟

C.高档手表

D.汽油

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不

含税销售额500万元，收取品牌使用费10万元。该企业当月应缴纳的消费税税额

为（）万元。（化妆品消费税税率15%）

A.81.25

B.82.50

C.90.00

D.95.00

9.增值税一般纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的原材料，其进

项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以部分抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于费用

扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买用于生产经营的设备支出

C.支付的财产保险费

D.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）

11.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入

B.企业销售商品采取分期收款方式的，在商品交付时确认收入

C.企业提供劳务合同总收入与成本能够可靠计量，应在完工时确认收入

D.企业让渡资产使用权产生的收入，应